企業(yè)納稅成本管理的主要內(nèi)容

答：稅收直接成本管理的重點(diǎn)稅種分別為增值稅和企業(yè)所得稅，管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是稅款的計(jì)算和繳納。

(1)對(duì)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)從原材料購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)工藝過程、產(chǎn)成品的形成，直至產(chǎn)品(商品)銷售的實(shí)現(xiàn)和最后銷貨款的收回，財(cái)務(wù)或辦稅人員都要必須完全了解，只有這樣，才能在稅收的核算中做到計(jì)稅依據(jù)正確，不會(huì)出現(xiàn)漏計(jì)或錯(cuò)計(jì)銷售收入。對(duì)于沒有銷售價(jià)格的應(yīng)稅貨物，要正確計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格．對(duì)于按會(huì)計(jì)制度不確認(rèn)銷售收入而稅法規(guī)定要進(jìn)行納稅的，相關(guān)人員必須要準(zhǔn)確予以理解，正確處理。

(2)因?yàn)樵鲋刀愂菍?shí)行稅款抵扣制度，所以要對(duì)所有法定的抵扣憑證進(jìn)行認(rèn)真管理。一是應(yīng)該取得的抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等)必須要全部取得，少取得的進(jìn)項(xiàng)稅就是企業(yè)多繳納的稅款，這會(huì)無故加大企業(yè)稅收成本。二是憑證取得過程中除了要確保業(yè)務(wù)真實(shí)性外，還必須要對(duì)憑證本身的合法性、完整性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行甄別，防止出現(xiàn)虛假和不能有效抵扣的憑證。三是保管好抵扣憑證，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)認(rèn)證和計(jì)算抵扣稅款。

(3)根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算方式的得不同，合理確定增值稅專用發(fā)票的開具。增值稅專用發(fā)票既是企業(yè)本環(huán)節(jié)確認(rèn)收入的重要依據(jù)之一，又是下一環(huán)節(jié)稅款抵扣的法定憑證，要做到正確、及時(shí)填開，并按要求進(jìn)行抄稅和報(bào)稅。

(4)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的涉稅活動(dòng)，要及時(shí)了解掌握相關(guān)信息，確保在納稅申報(bào)時(shí)不出現(xiàn)遺漏，形成一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)，增大企業(yè)稅收成本。如，非貨幣交易、視同銷售、跨縣(市、區(qū))的實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間貨物移送等。

(5)兼營(yíng)不同稅率業(yè)務(wù)的，要正確使用不同稅率，防止錯(cuò)用。特別是在增值稅與營(yíng)業(yè)稅混合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及營(yíng)業(yè)稅多稅率經(jīng)營(yíng)情況下。流轉(zhuǎn)稅的其他稅收主要注意核實(shí)銷售收入或銷售數(shù)量。

(6)企業(yè)所得稅的核算相對(duì)復(fù)雜，但主要還是核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)稅收入，甄別稅前的列支項(xiàng)目和費(fèi)用。這需要花費(fèi)大量的人力進(jìn)行，但只要平時(shí)把工作做細(xì)做實(shí)了，匯算清繳時(shí)問題相對(duì)會(huì)少些。這個(gè)稅種的許多問題包含很多前期因素，時(shí)間性強(qiáng)，一定要加強(qiáng)平時(shí)的有效管理，可以說，企業(yè)所得稅是稅收直接成本管理的又一個(gè)難點(diǎn)和重點(diǎn)。

企業(yè)稅收成本管理的特征

由于企業(yè)稅收成本管理的性質(zhì)仍屬于企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的范疇，因此，企業(yè)稅收 成本管理的特征是相對(duì)于其他理財(cái)活動(dòng)而言的。企業(yè)稅收成本管理的特征有: 

1.政策性。企業(yè)稅收成本管理是在合法的前提下進(jìn)行，涉及的都是屬于國(guó)家政 策性很強(qiáng)的理財(cái)活動(dòng)，，稅收成本管理活動(dòng)不是偷稅，它要求財(cái)務(wù)人員要有很強(qiáng)的 政策觀念。 

2.實(shí)用性。企業(yè)稅收成本管理活動(dòng)直接關(guān)系到國(guó)家、企業(yè)之間利益的分配，而 且國(guó)家的稅收政策實(shí)際上也體現(xiàn)了某種傾斜性和目的性，企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身的特 點(diǎn)，熟悉與本企業(yè)相關(guān)的稅收政策和要求，制定與自身業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)稅收成 本管理方案，講究實(shí)用至上。 

3.時(shí)效性。政策的時(shí)間性必然要求企業(yè)稅收成本管理活動(dòng)的時(shí)效性，要求相關(guān) 人員針對(duì)變化的稅收政策相應(yīng)調(diào)整適合本企業(yè)的稅收成本管理方法，避免使用過 時(shí)的東西。 

4.整體效益性。尤其對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，要追求整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的價(jià)值最大化，以 能否有效控制整個(gè)集團(tuán)的稅收負(fù)擔(dān)為出發(fā)點(diǎn)，通過資產(chǎn)重組、資源優(yōu)化配置等手 段，實(shí)現(xiàn)整體效益的提高。

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)納稅成本管理的主要內(nèi)容，也介紹了企業(yè)稅收成本管理的特征。作為一名企業(yè)的稅務(wù)管理的會(huì)計(jì)人員，一定要明白企業(yè)納稅成本管理的主要內(nèi)容是什么，這樣工作起來才能夠事半功倍。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。