現(xiàn)金日記賬怎么填寫

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

日期

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。

1、憑證編號(hào)

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。

2、摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

3、對應(yīng)科目

“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目;

第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填入兩 行;

第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

4、借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

5、折余額

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，它的填寫有哪些注意事項(xiàng)呢？

為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。

(1) 根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

(2) 所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。

(3) 逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。

(4) 必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

(5) 文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

(6) 使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

(7) 每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

(8) 現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。

(9) 記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。

現(xiàn)金日記賬怎么填寫，以及其填制的注意事項(xiàng)，文中給大家整理出了詳細(xì)的解答，作為出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)行對帳。上述為大家解開填寫現(xiàn)金日記賬的方法，希望能幫到大家，想要獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)的，歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新！