所得稅費用和應交所得稅的區(qū)別是什么

  應交所得稅，是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

  所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

  會計處理：

  計算所得稅時：

  借：所得稅費用

  貸：應交稅費-應交所得稅

  實際繳納時：

  借：應交稅費-應交所得稅

  貸：銀行存款

  將所得稅費用轉入利潤：

  借：本年利潤

  貸：所得稅費用

  如何計算所得稅費用、應交所得稅和遞延所得稅資

  《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》解釋指出，所得稅費用由兩部分內(nèi)容構成：一是按照稅法規(guī)定計算的當期所得稅費用(當期應交所得稅)，二是暫時性差異按照會計準則計算的遞延所得稅費用。

  《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》應用指南規(guī)定，企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益或事項的所得稅影響。即有：

  所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

  1、當期應交所得稅

  當期應交所得稅是指按照稅法規(guī)定計算的當期應繳納的所得稅金額。存在稅會差異的，應在會計利潤的基礎上，考慮永久性差異和暫時性按照稅法的規(guī)定要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，然后按照適用稅率計算確定當期應交所得稅。

  2、遞延所得稅

  遞延所得稅資產(chǎn)，核算企業(yè)在未來期間可以遞減的所得稅，屬于可抵扣暫時性差異，由資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎和負債賬面價值大于其計稅基礎產(chǎn)生。

  遞延所得稅負債，核算企業(yè)在未來期間應繳納的所得稅，屬于應納稅暫時性差異，由資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎和負債賬面價值小于其計稅基礎產(chǎn)生。

  遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

  不構成利潤表的所得稅費用的兩種情況：①直接計入當期所有者權益引起的遞延所得稅;②企業(yè)合并引起的遞延所得稅，影響合并中產(chǎn)生的商譽或是計入當期損益的金額，不影響所得稅費用。

  3、利潤表的所得稅費用

  利潤表的所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅

  所得稅費用和應交所得稅的區(qū)別是什么?具體這兩個科目的計算公式是怎么樣，如何才能更好的算出來，如果你對于這些內(nèi)容也非常好奇的話，不妨進一步的在會計學堂網(wǎng)上面咨詢來直接了解。