輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣?

輔導(dǎo)期一般納稅人，采取的管理方式是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣， 即本月認(rèn)證的進(jìn)項票要到下個月申報的時候才可以抵扣，轉(zhuǎn)正以后就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣;

根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕40號的規(guī)定，實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)，應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進(jìn)項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

因此，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人如取得合法有效的扣稅憑證，且符合抵扣條件的，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定執(zhí)行。

輔導(dǎo)期一般納稅人收到進(jìn)項發(fā)票時怎么做賬?

輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果)。

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。

(1)企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

(2)收到比對結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣的全部內(nèi)容了，根據(jù)規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票一般是當(dāng)月認(rèn)證，次月再進(jìn)行抵扣的，相關(guān)的會計分錄上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。