以前年度稅款需調(diào)表怎樣調(diào)整

問： 由我公司自查查出2005-2006年無形資產(chǎn)多攤銷50萬元,對所得稅有重大影響,已經(jīng)做了如下分錄：借：無形資產(chǎn)50萬元 貸：以前年度損益調(diào)整 50萬元 有關(guān)知識說明要調(diào)整報表,請問怎么調(diào)整？由于我公司用用友軟件如何調(diào)整？　

答： 需要調(diào)整賬務(wù)，作會計差錯調(diào)整，同時補(bǔ)繳納影響的所得稅50*33％?！　?/p>

您仍是需要作分錄，將以前年度損益轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，并調(diào)整盈余公積；報表是自動生成的?！　?/p>

問： 我是6月份補(bǔ)繳的稅款,當(dāng)時借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅50*33% 貸：銀行存款50*33%,8月份做的借：無形資產(chǎn)50萬元 貨：以前年度損益調(diào)整 50萬元。需要調(diào)整哪個月份的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表？調(diào)整哪個科目？軟件的報表是自動生產(chǎn),但本月做的帳年初數(shù)能變嗎？　　

答：因為您是在8月分作以前年度損益調(diào)整的，所以在8月分生產(chǎn)報表時，該數(shù)據(jù)會自動改變該月份的報表的年初數(shù)的。該調(diào)整不會影響利潤表的?！　?/p>

這個自動生成是通過設(shè)計公式來完成的，建議咨詢軟件服務(wù)商來設(shè)計該年初未分配利潤的公式。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)本錢、費(fèi)用和稅金：

相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他業(yè)務(wù)支出

貸：營業(yè)費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財務(wù)費(fèi)用

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

凈收益的

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的

借：本年利潤

相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄

貸：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

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