債務(wù)重組損失是不是要納稅調(diào)整

  企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，原因是：

  1、該項(xiàng)損失與債權(quán)方企業(yè)的收入無(wú)關(guān);

  2、債務(wù)重組是債權(quán)方企業(yè)與債務(wù)方企業(yè)雙方的自愿行為，不能以少納國(guó)家稅款為代價(jià)。

  債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理

  《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》對(duì)企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理的規(guī)定是：

  第一，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

  第二，發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

  第三，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。

  第四，債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項(xiàng)原則上保持不變。

  一般性稅務(wù)處理中計(jì)稅基礎(chǔ)的概念來(lái)自于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

  同時(shí)新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條規(guī)定，“企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?！?/p>

  在了解了債務(wù)重組損失是不是要納稅調(diào)整后，要是會(huì)計(jì)在做債務(wù)重組方面賬務(wù)時(shí)，覺(jué)得自己遇到了比較大的問(wèn)題，不知道如何處理的話(huà)現(xiàn)在可以通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)來(lái)找專(zhuān)業(yè)的老師幫助好好解答下。