7.4號實(shí)物課后作業(yè)，交作業(yè)啦@會計(jì)學(xué)堂方寧老師 

今天早上學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)，加油加油加油，倒計(jì)時(shí)52天。

2、2024年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬元，實(shí)際發(fā)放240萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元（其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬元），假設(shè)不考慮期初余額。則2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額（ ）。
調(diào)增6.4萬元
調(diào)增15.4萬元
調(diào)增20.4萬元
不需要調(diào)整
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職工福利費(fèi)扣除限額＝240×14%=33.6（萬元），所以職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增＝40-33.6=6.4（萬元）
軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，所以該企業(yè)列支的5萬元職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝240×8%=19.2（萬元），所以職工教育經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整
2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=6.4（萬元）

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日,如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù) 的交易結(jié)果,應(yīng)按以下辦法處理:①如果已經(jīng)發(fā)生的 勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本金額確認(rèn)收入,同時(shí),按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本,不 確認(rèn)利潤。②如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部 得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)金額確認(rèn)收入, 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認(rèn)的收入金額 小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,確認(rèn)為損失。③如 果預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償,則不 應(yīng)確認(rèn)收入,但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 。

打卡每一天，加油！十日。