轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么平賬

答:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅不需要沖平,假設(shè)只有這三個(gè)專(zhuān)欄,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這個(gè)二級(jí)科目是沒(méi)有余額了.轉(zhuǎn)出未交增值稅正好是銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的差額.

在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專(zhuān)欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借:"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,如果購(gòu)買(mǎi)的禮品用于公司的外部,如交際應(yīng)酬、對(duì)外投資、以物易物、抵債、贈(zèng)與他人等,需要視同銷(xiāo)售;而如果購(gòu)買(mǎi)的禮品用于公司內(nèi)部,如員工的福利消費(fèi)等,是不需要視同銷(xiāo)售的,但是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣或需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.作為禮品贈(zèng)送給客戶的巧克力應(yīng)以購(gòu)進(jìn)價(jià)格進(jìn)行視同銷(xiāo)售,報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅.

未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時(shí),應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅.

未交增值稅轉(zhuǎn)出余額帳務(wù)應(yīng)該怎么處理?

月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)),此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預(yù)交稅款預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入"未繳增值稅"借方:

借:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在貸方,說(shuō)明為應(yīng)交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入"未繳增值稅"貸方:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

結(jié)帳后,"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"貸方無(wú)余額,借方余額為留抵稅金;"應(yīng)交稅金-未繳增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸:銀行存款

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