今年多提的所得稅 今年怎么調(diào)整

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤分配會計(jì)事項(xiàng).

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

以上就是今年多提的所得稅 今年怎么調(diào)整的全部內(nèi)容,多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,你知道了嗎?最好的辦法就是把這個(gè)知識點(diǎn)記在心里吸收掉,這樣以后碰到這種問題就會了,財(cái)務(wù)人必須熟知,謝謝大家的閱讀,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂線上答疑老師!