處置固定資產的收入如何在申報表體現(xiàn)

1.其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的"應稅固定資產"按照4%的征收率減半征收增值稅.

2、符合免稅條件處理固定資產收入填在《增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項"免征增值稅貨物及勞務銷售明細"內;

3、不符合免稅條件處理固定資產收入填在《增值稅納稅申報表》第五行,按4%計算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行.在附表一的第二項"簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細"內填寫詳細情況.

銷售使用過的固定資產同時具備以下三個條件的免征增值稅.

第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產目錄所列貨物;

第二、企業(yè)按固定資產管理,并確以使用過的貨物;

第三、銷售價格不超過其原值的貨物.

因為固定資產清理造成利潤表營業(yè)務收入與增值稅申報表上的銷售額對不上怎么辦?

屬于正?，F(xiàn)象.

在增值稅申報表中填報的銷售額是按照增值稅的相關稅收政策規(guī)定確認的銷售額,在會計報表(利潤表)中列報的營業(yè)收入是依據會計準則規(guī)定確認的,二者確認的依據不同,產生的差異屬于正?，F(xiàn)象.

比如公司用采購的貨物用于捐贈,在會計處理上是計入"營業(yè)外支出"科目的,但是在增值稅處理方面,依據增值稅暫行條例實施細則規(guī)定,應該視同銷售,在申報時可以作為無票收入申報,在未開具發(fā)票項目對應的行列填報.

固定資產清理的主要賬務處理

(一)企業(yè)因出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產,按該項固定資產賬面凈額,借記本科目,按已計提的累計折舊,借記"累計折舊"科目,原已計提減值準備的,借記"固定資產減值準備"科目,按其賬面余額,貸記"固定資產"科目.

(二)清理過程中發(fā)生的其他費用以及應支付的相關稅費,借記本科目,貸記"銀行存款"、"應交稅費--應交營業(yè)稅"等科目.收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等,借記"銀行存款"、"原材料"等科目,貸記本科目.應由保險公司或過失人賠償的損失,借記"其他應收款"等科目,貸記本科目.

(三)固定資產清理完成后,本科目的借方余額,屬于籌建期間的,借記"管理費用"科目,貸記本科目;屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失,借記"營業(yè)外支出--非常損失"科目,貸記本科目;屬于生產經營期間正常處理損失的,借記"營業(yè)外支出:處置非流動資產損失"科目,貸記本科目.

固定資產出售的收入申報表怎么填?

第5欄:(二)按簡易征收方式征稅的貨物銷售額

第21欄:簡易征收方式計算的應納稅額

第23欄:應納稅額減征額

出售固定資產增值稅如何做會計分錄?

會計分錄如下:

1、清理固定資產

借:固定資產清理XXX元

累計折舊XXX元

貸:固定資產--原值XXX元

2、收到出售價格

借:銀行存款XXX元

貸:固定資產清理XXX元

3、繳納增值稅

借:固定資產清理XXX元

貸:應交稅費--未交增值稅XXX元

4、結轉

借:固定資產清理XXX元

貸:營業(yè)外收入XXX元

新修訂的《增值稅暫行條例》(以下簡稱條例)施行后,企業(yè)銷售使用過的固定資產,要想適用簡易稅率(即4%征收率)減半征收增值稅的規(guī)定,需符合一定條件.

處置固定資產的收入如何在申報表體現(xiàn)?分別在申報表中第5欄、第21欄、第23欄中表現(xiàn),具體的填寫方式上文已經詳細說明,關于固定資產收入申報表小編還涉及到了財務處理,還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!