將收到的所得稅退稅計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)分錄

如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利

關(guān)于辦理退稅手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng):

1、根據(jù)市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報(bào)送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外,還需要報(bào)送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證》原件及復(fù)印件.如納稅人沒(méi)有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開(kāi)《稅收電子轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證》.

2、個(gè)體工商戶(hù)在報(bào)送退稅資料時(shí)必須另附銀行存折的首頁(yè)復(fù)印件(即有開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)和銀行帳號(hào)).

3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章.

二、所退的稅款必須已入庫(kù)而且以前未辦理退庫(kù).

三、《退稅申請(qǐng)書(shū)》上的簽名、印章必須齊全、清晰.

四、《退稅申請(qǐng)書(shū)》各項(xiàng)要素填寫(xiě)正確、完整.

所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

政策退稅的處理:  按"政府補(bǔ)助"處理即可

借:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入--所得稅退稅

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

將收到的所得稅退稅計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)分錄會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講解完畢,同時(shí)小編還給大家普及了所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及關(guān)于辦理退稅手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員在工作中如果遇到類(lèi)似的情況就可以參照上文好好分析了.