增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單怎么申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:"一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)."

普通發(fā)票與增值稅發(fā)票在申報(bào)表上一樣處理,只是普通發(fā)票不能直接看出金額和稅額,需要作價(jià)稅分離.

1.如果是增值稅防偽稅控一機(jī)多票企業(yè),一機(jī)多票企業(yè)一般只能使用"增值稅專用發(fā)票"和"增值稅普通發(fā)票",其填列方法是一樣的,分?jǐn)?shù)填當(dāng)月正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票份數(shù)的合計(jì)數(shù),金額、稅額填正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票相抵后的數(shù)額,相抵后如果是負(fù)數(shù),就填負(fù)數(shù);這里的份數(shù)、金額、稅額均不含作廢發(fā)票.

2.如果是經(jīng)批準(zhǔn)除了使用"增值稅專用發(fā)票"和"增值稅普通發(fā)票"外還可以使用目前推行的新版普通發(fā)票,可能就麻煩了,因?yàn)檫@違背了"增值稅防偽稅控一機(jī)多票"的初衷,如果把新版發(fā)票份數(shù)、金額、稅額加上上述的增值稅普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額,在網(wǎng)上申報(bào)審核時(shí)可能通不過,如在前臺(tái)申報(bào)必須強(qiáng)行保存,但前臺(tái)稅務(wù)人員那是冒風(fēng)險(xiǎn)的.

什么是增值稅普通發(fā)票?

增值稅普通發(fā)票,是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理,也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱"一機(jī)多票".

企業(yè)端開票系統(tǒng)從2005年8月份開始分別在北京市西城區(qū),浙江省杭州市、湖州市,山東省淄博市、東營市和煙臺(tái)市的部分企業(yè)進(jìn)行試運(yùn)行,計(jì)劃從10月份開始在全國陸續(xù)推行."一機(jī)多票"系統(tǒng)使用的普通發(fā)票統(tǒng)稱為"增值稅普通發(fā)票",實(shí)行統(tǒng)一印制,于2005年8月1日起陸續(xù)在全國啟用.

2017年12月,稅務(wù)總局發(fā)布公告,從2018年1月1日起調(diào)整增值稅普通發(fā)票(折疊票)發(fā)票代碼從現(xiàn)行的10位到12位.

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