利潤(rùn)表不等于資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)的原因

原因:很可能是財(cái)務(wù)期初余額錄入的問(wèn)題,因?yàn)?利潤(rùn)表"中的"凈利潤(rùn)"的期初數(shù)是根據(jù)財(cái)務(wù)初始余額中"損益類"科目期初數(shù)計(jì)算出來(lái)的,而資產(chǎn)負(fù)債表中的"未分配利潤(rùn)"的期初數(shù)取的是財(cái)務(wù)初始余額中權(quán)益類科目"本年利潤(rùn)"和"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"余額的合計(jì)數(shù),如果期初數(shù)就不一致,必然會(huì)導(dǎo)致期末數(shù)(本年累計(jì)數(shù))不一致.注:資產(chǎn)負(fù)債表中的"未分配利潤(rùn)"=利潤(rùn)表中的"凈利潤(rùn)"+"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目余額.

案例

合并做憑證影響勾稽關(guān)系

某公司在四月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系對(duì)不上.

可以看到在2019年4月份的利潤(rùn)表中,凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額為-599,098.53.

而2019年4月份的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末余額-年初余額=961,622.88-1,605,899.61=-644,276.73,明顯不等于-599,098.53

解決方案

第一步:算差額

具體來(lái)看這個(gè)例子,上面已算出資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的差額為-644,276.73.

而利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)數(shù)為-599,098.53,可以算出兩者之間的差異=-644,276.73--599,098.53=-45,178.20.

第二步:逐級(jí)往上聯(lián)查

由余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目,再聯(lián)查明細(xì)賬--明細(xì)賬再聯(lián)查憑證,從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證,找出問(wèn)題的關(guān)鍵.

在余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出科目,然后從余額表進(jìn)入明細(xì)賬,可以看到明細(xì)賬中有一筆憑證的數(shù)字是剛才算出來(lái)的勾稽關(guān)系差異即-45,178.20.

然后點(diǎn)擊這個(gè)金額所在的憑證號(hào)可以看到,客戶把營(yíng)業(yè)外支出和本年利潤(rùn)合并做憑證了,因此利潤(rùn)表取不到營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)字,導(dǎo)致兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系對(duì)不上.

第三步:從問(wèn)題中找到解決辦法

既然知道合并做憑證是取不到數(shù)的,那這個(gè)時(shí)候分開做憑證就可以.

這個(gè)時(shí)候可以看到利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額-644,276.73,正好等于資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的差額,兩者之間的勾稽關(guān)系就對(duì)上了.

【總結(jié)】

1、 首先需知道好會(huì)計(jì)軟件合并做憑證利潤(rùn)表是取不到數(shù)的.(ps:合并做憑證就是日常收入、費(fèi)用的憑證和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的憑證合并做了)

2、 其次解決這類問(wèn)題的快速方法是:算出勾稽關(guān)系的差異,然后逐級(jí)往上聯(lián)查從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證,找出問(wèn)題的關(guān)鍵.

利潤(rùn)表不等于資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)的原因上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編以結(jié)合案例的形式為大家做出了解答,正常情況下,資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末數(shù)減去期初數(shù),應(yīng)該等于損益表中本年累計(jì)的凈利潤(rùn)的金額.當(dāng)不等時(shí),建議查看賬目中是否有影響了利潤(rùn)分配沒有影響本年利潤(rùn)的業(yè)務(wù).