零稅率發(fā)票如何抵扣

收到零稅率的發(fā)票大部分是不允許抵扣的,但是有一種情況例外,如果您是食品企業(yè)或者是食品加工企業(yè),比如食品廠或者是餐飲行業(yè)的增值稅一般納稅人,從生產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品單位取得的增值稅普通發(fā)票,雖然稅率是零,但是購(gòu)買方可以根據(jù)發(fā)票金額乘以11%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

但是從批發(fā)或者零售企業(yè)取得對(duì)的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額!

零稅率,是增值稅的一個(gè)法定稅率.

納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納.

納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后,再退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款.主要是指對(duì)規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對(duì)該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時(shí)完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng).

具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅.當(dāng)然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅,則只能免,不能抵,不能退.

納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為.在開具發(fā)票時(shí),可以選擇稅率為"0%"進(jìn)行開具.

貨代企業(yè)免增值稅零稅率如何做賬務(wù)處理合適?

對(duì)于如何做賬務(wù)處理合適?可以這樣考慮:

借:資產(chǎn)類科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

銷售時(shí),

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

申報(bào)時(shí),直接申報(bào)銷項(xiàng)稅額為0,進(jìn)項(xiàng)稅額如實(shí)填寫即可.

關(guān)于零稅率發(fā)票如何抵扣的問題,只有一種特殊情況,就是食品企業(yè)或是食品加工企業(yè).零稅率的發(fā)票其實(shí)是增值稅的法定稅率,相關(guān)的知識(shí)和操作大家可以登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)站進(jìn)行咨詢了解.本文的解答就到此結(jié)束了.