稅控服務(wù)費(fèi)小微企業(yè)可以抵增值稅嗎

根據(jù)《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國(guó)稅函〔2014〕305號(hào))文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))的政策規(guī)定,憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

稅控盤費(fèi)和服務(wù)費(fèi)全額抵稅如何做賬

答:根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅是一項(xiàng)減免稅政策.對(duì)于減免稅額,根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.具體的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

稅控服務(wù)費(fèi)全額抵稅申報(bào)納稅填哪里

先是填增值稅申報(bào)附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報(bào)表的第23行"應(yīng)納稅額減征額"系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抵減應(yīng)交稅額的.

為便于廣大試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)確掌握新增值稅申報(bào)表填報(bào)方法,本章重點(diǎn)介紹試點(diǎn)新增一般納稅人和兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人申報(bào)表的填報(bào).

一、新申報(bào)表啟用時(shí)間:

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報(bào)表.

二、試點(diǎn)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)資料包括:

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡(jiǎn)稱《主表》);

(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì),以下簡(jiǎn)稱《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下簡(jiǎn)稱《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì),以下簡(jiǎn)稱《附表三》);

(五)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》.

注:根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表,附表二、主表"的順序進(jìn)行填寫.

稅控服務(wù)費(fèi)小微企業(yè)可以抵增值稅嗎!稅控服務(wù)費(fèi)小微企業(yè)可以抵稅嗎?沒有稅款不能抵減稅額,不要做分錄,因?yàn)榈譁p的稅款要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,沒有抵減就不能記收入了.等以后有了應(yīng)納稅款,可以抵減時(shí)再做分錄,再申報(bào)抵減.購(gòu)買時(shí),借:管理費(fèi)用貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金可以抵減稅額時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額(小規(guī)模納稅人沒有三級(jí)明細(xì)科目)貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助.