公司租用員工車輛費用計入什么科目

單位租用員工個人汽車一般計入管理費用-租賃費,需要簽份租車協(xié)議,然后油費,過路費,停車費這些開銷就可以正常的入費用.

根據《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.《國家稅務總局關于企業(yè)工資、薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第三條關于職工福利費扣除問題規(guī)定,《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內容:

1、尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等.

2.為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等.

3.按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等.

根據上述規(guī)定,企業(yè)租用個人車輛,與個人簽訂租賃合同或協(xié)議、按照獨立交易原則支付合理的租賃費,憑合法有效憑據準予稅前扣除.企業(yè)為職工報銷或支付的汽油費、汽油補貼應納入職工福利費管理范疇,并按稅收規(guī)定扣除.對應由個人承擔的車輛購置稅、折舊費以及車輛保險費等,則不得在稅前扣除.

當企業(yè)租用私家車并簽訂租賃協(xié)議

企業(yè)租用個人私家車,必須簽訂六個月以上的租賃協(xié)議,租賃協(xié)議中規(guī)定的汽油費、修車費、過路過橋費等支出允許在稅前扣除.根據《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

承租方按照獨立交易原則支付合理的租賃費憑租賃發(fā)票稅前扣除外,租賃合同約定在租賃期間發(fā)生的、由承租方負擔的且與承租方使用車輛取得收入有關的、合理的費用,包括油費、修理費、過路費等,憑合法有效憑據準予稅前扣除;與車輛所有權相關的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等,不論是否由承租方負擔,均不予稅前扣除.

企業(yè)租用私家車若沒有簽訂協(xié)議

企業(yè)租用職工私家車,簽訂協(xié)議的,汽油費、過路費和停車費允許在稅前扣除;而保險費、折舊費不能扣除.若沒有簽訂協(xié)議,上述費用則均不允許在稅前扣除.單位租用職工個人的車輛,并支付車輛租賃費的基本做法是:單位向職工個人租用車輛,并簽訂租賃合同,出租車輛的個人向稅務機關開具租賃發(fā)票并繳納營業(yè)稅后,租車單位以稅務機關開具的租賃發(fā)票列支費用.

在這種方式下,單位支付的租金即是個人收入金額,單位應在與員工簽訂車輛租賃合同時,約定使用個人車輛所發(fā)生的費用由公司承擔.對應該由員工個人負擔的費用不能在企業(yè)所得稅前列支,例如車輛保險費、車輛購置稅、折舊費等都應由個人承擔.

因此,企業(yè)在這方面一定要核算清楚,否則將存在稅收風險.根據稅法第八條規(guī)定,"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除".

企業(yè)租用個人的車輛,須與個人簽訂租賃合同或協(xié)議,如租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定該車發(fā)生的汽油費、維修費等支出由企業(yè)負擔的,企業(yè)可根據合同協(xié)議的約定及證明該費用發(fā)生的合法、有效憑證在稅前扣除.

出租方為本企業(yè)職工,并且簽訂了租車協(xié)議(需貼印花稅),繳納個人財產租賃所得稅;若無租車協(xié)議,則需繳納個人工資薪金所得稅.出租方為非本企業(yè)職工,則所有費用均按勞務報酬繳納個人所得稅.

(國稅函〔2009〕3號)的規(guī)定,企業(yè)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等在職工福利費用中列支.

在這種方式下,單位在費用中列支的給個人報銷的金額即是個人收入金額,應并入報銷當月的工資薪金所得,依法扣繳個人所得稅.企業(yè)在依據真實、合法的憑據為本企業(yè)職工(已簽訂《勞動合同》)報銷的與取得應稅收入有關的合理的辦公通訊費用,準予在稅前據實扣除.

公司租用員工車輛費用計入什么科目的問題就講完了,在協(xié)議中約定使用員工個人車輛發(fā)生的相關費用由企業(yè)承擔的,在實際發(fā)生汽油費、過路費等支出時,取得了開給公司的增值稅專用發(fā)票,相關的進項稅額可以抵扣.