結(jié)構(gòu)性存款放在哪個(gè)科目

結(jié)構(gòu)性存款也可稱為收益增值產(chǎn)品,是運(yùn)用利率、匯率產(chǎn)品與傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)相結(jié)合的一種創(chuàng)新存款.

從產(chǎn)品的內(nèi)嵌結(jié)構(gòu)來看,結(jié)構(gòu)性存款的收益來源于商業(yè)銀行司庫或資債對(duì)客戶資金的綜合運(yùn)用,業(yè)務(wù)收益等同于"內(nèi)轉(zhuǎn)價(jià)格減去支付給客戶的利息",在本質(zhì)上與普通的定期存款沒有區(qū)別.

結(jié)構(gòu)性存款首先是非常好的保本理財(cái)替代品,在不提前支取的前提下,能夠保證客戶的最低收益,展望較高收益.同時(shí),結(jié)構(gòu)性存款的保本特性,使得其在發(fā)行銀行屬于等同于保本理財(cái)或定期存單的合格金融質(zhì)押品,是優(yōu)質(zhì)的押品種類.

因此,對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款,其會(huì)計(jì)分錄如下:

1、辦理時(shí)

借:其他貨幣資金

貸:銀行存款

2、收回時(shí)

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:其他貨幣資金

會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您:

1、結(jié)構(gòu)性存款的本質(zhì)是"存款+期權(quán)",核心還是存款.結(jié)構(gòu)性存款在利率市場化和資管新規(guī)落地的環(huán)境下可以解決商業(yè)銀行表內(nèi)+表外兩大痛點(diǎn).

2、與理財(cái)相比:貨幣派生能力弱.理財(cái)由于"資產(chǎn)池"和"資金池"模式,有所約束少,存款派生能力強(qiáng);結(jié)構(gòu)性存款受準(zhǔn)備金率、流動(dòng)性管理和貸款額度等多重管制,貨幣派生能力是比較弱的.

購買"對(duì)公人民幣結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品"計(jì)入什么科目?

這個(gè)可以看作理財(cái)產(chǎn)品

從目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品看,基本可分為保本固定收益類理財(cái)產(chǎn)品、保本浮動(dòng)收益類理財(cái)產(chǎn)品、既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品三類.針對(duì)此三類理財(cái)產(chǎn)品,考慮到企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品一般會(huì)持有至到期,建議結(jié)合處理如下:

1.對(duì)保本固定收益的理財(cái)產(chǎn)品,一般宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理,即根據(jù)委托理財(cái)產(chǎn)品的期限,分別列示在"其他流動(dòng)資產(chǎn)"、"一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)"、"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目中.

2. 對(duì)保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行發(fā)布每天的交易價(jià)格的,根據(jù)企業(yè)持有意圖,分別作為持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行處理.

3. 對(duì)既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行定期發(fā)布理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格的,宜作為可供出售金融資產(chǎn),否則宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理.

結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品應(yīng)該屬于保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品.

購買銀行結(jié)構(gòu)性存款賬務(wù)處理

正結(jié)構(gòu)性存款是指商業(yè)銀行發(fā)行的,將普通存款與某種金融衍生工具(主要是各類期權(quán))組合在一起,通過與利率、匯率、各類指數(shù)等的波動(dòng)掛鉤或與某實(shí)體的信用情況掛鉤從而使理財(cái)產(chǎn)品投資者在承受一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得較高收益的理財(cái)產(chǎn)品.

企業(yè)可在"銀行存款"科目下設(shè)立"外匯結(jié)構(gòu)性存款"二級(jí)科目,專門用于核算外匯結(jié)構(gòu)性存款;外匯結(jié)構(gòu)性存款收到的利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.在"衍生工具"科目下設(shè)立"外匯結(jié)構(gòu)性存款期權(quán)"二級(jí)科目,專門核算外匯結(jié)構(gòu)性存款有關(guān)期權(quán)性質(zhì)的業(yè)務(wù).具體賬務(wù)處理如下:

(1)企業(yè)與銀行簽訂外匯結(jié)構(gòu)性存款合約,根據(jù)交易確認(rèn)

書和劃款憑證,會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款-- -外匯結(jié)構(gòu)性存

款;貸:銀行存款-- -外匯活期存款或其他.

(2)企業(yè)在外匯結(jié)構(gòu)性存款交易確認(rèn)書規(guī)定的結(jié)息日收

到存款利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款-- -外匯活期存款

或其他;貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入.

結(jié)構(gòu)性存款放在哪個(gè)科目的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講完了,根據(jù)外匯結(jié)構(gòu)性存款的業(yè)務(wù)性質(zhì),在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,我們可以將其理解為一筆定期存款和一份期權(quán)的組合金融產(chǎn)品.與此相對(duì)應(yīng),在具體會(huì)計(jì)處理中可按定期存款和期權(quán)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)同時(shí)進(jìn)行核算,以反映該金融產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值.