退貨增值稅專用發(fā)票如何填制

銷(xiāo)售退回,相當(dāng)于退貨,應(yīng)該開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo);

你之前銷(xiāo)售開(kāi)的是專用發(fā)票的話,現(xiàn)在應(yīng)該開(kāi)具紅字專用發(fā)票;

開(kāi)具紅字專用發(fā)票,需要向稅務(wù)局申請(qǐng),稅務(wù)局審批通過(guò)后給你們"開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單"你才能據(jù)以開(kāi)具;

申請(qǐng)紅字專用發(fā)票,分不同情況,一般如果對(duì)方已經(jīng)將原來(lái)的發(fā)票認(rèn)證則由對(duì)方去申請(qǐng),如果對(duì)方還沒(méi)有認(rèn)證則由開(kāi)票方申請(qǐng).

增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)紅字發(fā)票?

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票.當(dāng)你已經(jīng)開(kāi)完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,這時(shí)候可以開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)沖抵你開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票.

一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開(kāi)紅字發(fā)票:一種是開(kāi)錯(cuò)了發(fā)票,當(dāng)時(shí)沒(méi)發(fā)現(xiàn),過(guò)了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開(kāi)紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無(wú)底有沒(méi)跨月開(kāi)具發(fā)票都要開(kāi)紅字發(fā)票,金額退貨的按原來(lái)金額開(kāi)紅字發(fā)票,部分退貨的只開(kāi)退貨部分金額的紅字發(fā)票.

一、購(gòu)買(mǎi)方

1.已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3.購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

二、銷(xiāo)貨方

由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料.

3.發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

三、特殊情況

1.發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的(包括稅號(hào)、名稱、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.

2.銷(xiāo)貨方將購(gòu)貨方名稱開(kāi)錯(cuò),如應(yīng)開(kāi)給A公司卻開(kāi)給了B公司的,需發(fā)票上開(kāi)具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說(shuō)明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷(xiāo)貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明,說(shuō)明公司向銷(xiāo)貨方購(gòu)買(mǎi)貨物,未收到發(fā)票.

3.購(gòu)買(mǎi)方公司名稱變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱變更書(shū)復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章.

4.發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開(kāi)具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.

5.發(fā)票重復(fù)開(kāi)具的,除提供上述資料外還需提供以前開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.

退貨增值稅專用發(fā)票如何填制?綜合以上所述,關(guān)于公司退貨后的增值稅專用發(fā)票的處理,小編老師認(rèn)為可以按照紅字發(fā)票的方式來(lái)沖銷(xiāo)處理,這點(diǎn)在上文中小編老師都已經(jīng)全部介紹了,如果你們對(duì)此內(nèi)容還感興趣的話,不妨來(lái)我們網(wǎng)站上找老師進(jìn)行溝通交流,更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以來(lái)本網(wǎng)站搜索.