應(yīng)交稅費(fèi)借方在其他流動(dòng)資產(chǎn)反映嗎

應(yīng)交稅費(fèi)借方余額符合資產(chǎn)性質(zhì)

企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費(fèi),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及其應(yīng)用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)和流動(dòng)性,在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列報(bào)和披露.對(duì)于以下項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為"其他流動(dòng)資產(chǎn)":

(1)企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的當(dāng)期所得稅資產(chǎn);

(2)按照增值稅相關(guān)規(guī)定應(yīng)結(jié)版轉(zhuǎn)未來(lái)期間抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)相關(guān)稅收法規(guī)明確承認(rèn)屬于預(yù)繳,可在未來(lái)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)抵頂相應(yīng)的應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款;

(4)等權(quán)待退還或抵頂以后期間應(yīng)納稅款的多繳稅款.

上述(2)(3)(4)各項(xiàng)中,如有證據(jù)表明其未來(lái)獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r(shí)間距離資產(chǎn)負(fù)債表日將在一年或者一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期(以孰長(zhǎng)為準(zhǔn))以上的,則應(yīng)列報(bào)為"其他非流動(dòng)資產(chǎn)".

應(yīng)交稅費(fèi)期末借方余額的處理

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅內(nèi),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

期末貸方余額的話轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

期末借方余額,如是進(jìn)項(xiàng)留抵的話,可不作會(huì)計(jì)處理,如是多交增值稅的話也轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

通過(guò)上述資料,應(yīng)交稅費(fèi)借方在其他流動(dòng)資產(chǎn)反映嗎?大家應(yīng)該都明白了吧,借方反映留抵稅額或者多交稅額,所以我們可以在其他流動(dòng)資產(chǎn)中反映,多交的稅額是稅務(wù)局應(yīng)該退給我們的.好了,會(huì)計(jì)學(xué)堂的講解到此結(jié)束,有需要可以繼續(xù)關(guān)注.