小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入填報(bào)

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn).該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開(kāi)票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào).

未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入.

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義.

例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票.這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入.

未開(kāi)票收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

(注釋:也就是說(shuō),即使沒(méi)有開(kāi)票,也要繳納稅款的)

2、開(kāi)具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--未開(kāi)票收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**公司

未開(kāi)票收入,顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開(kāi)發(fā)票(比如買(mǎi)包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.法律許可條件下,在實(shí)際銷售中會(huì)有金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義.但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅,這部分收入就是未開(kāi)票收入.

對(duì)于小規(guī)模納稅人未開(kāi)票收入填報(bào)的問(wèn)題,上述文章中進(jìn)行了具體的解答.一般就是在申報(bào)表中的未開(kāi)票收入的中進(jìn)行填寫(xiě)的.在稅務(wù)上,沒(méi)有發(fā)票的收入也是一樣需要報(bào)稅的,否則被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)了是會(huì)進(jìn)行處罰的.會(huì)計(jì)學(xué)堂整理解答.