總包方支付分包方工程款如何做會(huì)計(jì)處理?
答:公司作為分包單位,應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地就取得的勞務(wù)收入全額繳納營(yíng)業(yè)稅,并開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票。
甲公司憑從你單位取得的發(fā)票作為總工程項(xiàng)目的扣除憑證,按取得的全部工程收入扣除分包給你單位的工程款后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅。
因此,對(duì)于總包方支付分包方工程款,這樣處理:
1、分包方提供結(jié)算發(fā)票,結(jié)算
借:應(yīng)付賬款—分包單位
貸:銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本
借:工程結(jié)算成本
貸:工程施工
稅金核算
3、提取時(shí)
借:工程結(jié)算稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤(rùn)
貸:工程結(jié)算稅金及附加
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