企業(yè)所得稅預(yù)提時(shí)間與會(huì)計(jì)分錄解析

2018-07-17 11:38 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅預(yù)提時(shí)間一般是什么時(shí)候呢，其稅前扣除需要符合什么樣的前提。對(duì)此，本篇文章將會(huì)給您帶來相關(guān)的依據(jù)說明這一點(diǎn)，提醒，小編從三個(gè)方面講述企業(yè)所得稅預(yù)提的會(huì)計(jì)分錄，相信您看完后就就會(huì)明白的。

企業(yè)所得稅預(yù)提時(shí)間與會(huì)計(jì)分錄解析

答：現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》均取消了預(yù)提費(fèi)用會(huì)計(jì)科目，但現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》仍在使用該科目，如果使用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)出現(xiàn)確實(shí)需要預(yù)提的費(fèi)用，則應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付利息”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”等科目核算。預(yù)提費(fèi)用一般是以企業(yè)某一具體或偶發(fā)性業(yè)務(wù)為多，其特點(diǎn)是收益和預(yù)提先同期發(fā)生，費(fèi)用支付在后，支付期一般較明確且期限不長(zhǎng)（如與對(duì)方有約定），一事一提。

預(yù)提費(fèi)用要能夠順利得到稅前扣除，必須符合相關(guān)性、合理性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、確定性、真實(shí)性及合法性六大前提。

而對(duì)于企業(yè)所得稅預(yù)提的會(huì)計(jì)分錄，可以這樣做：

企業(yè)所得稅預(yù)提時(shí)間與會(huì)計(jì)分錄解析

1、本月計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)提的會(huì)計(jì)分錄，屬于實(shí)操類的內(nèi)容，假如您還有問題，可以在會(huì)計(jì)學(xué)堂的群里提出疑問，我們一起探討。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度
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    同學(xué)你好， 計(jì)提 借，所得稅費(fèi)用 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 支付 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貸，銀行存款 答

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    借；所得稅費(fèi)用 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款 彌補(bǔ)虧損不需要做分錄的 答

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    你好，計(jì)提 借 所得稅費(fèi)用 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸 銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn) 借 本年利潤(rùn) 貸 所得稅費(fèi)費(fèi)用 答

  • 預(yù)繳增值稅，個(gè)稅，附加稅，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做 問

    繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 答

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