企業(yè)所得稅減半征收如何做賬務(wù)處理?
答:首先,直接減征、免征、增加計(jì)稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn),不作為政府補(bǔ)助。不需要做專門的賬務(wù)處理。
那么,如果是企業(yè)所得稅減半征收,則可以這樣做賬:
1、每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
2、預(yù)交所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)(計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
4、年末結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤":
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
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