木業(yè)增值稅加計(jì)扣除項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?
答:根據(jù)最新稅法規(guī)定:納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí),準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,即按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
購(gòu)入時(shí)按票面的金額和稅額外處理:
借:原材料—X原木
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
領(lǐng)用時(shí):
借:生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額(農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除)[加計(jì)扣除2%部分]
貸:原材料—X原木
值得一提的是,據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào)),不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)包括以下行業(yè):
1.煙草制造業(yè)。
2.住宿和餐飲業(yè)。
3.批發(fā)和零售業(yè)。
4.房地產(chǎn)業(yè)。
5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。
6.娛樂(lè)業(yè)。
7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
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