上年未結(jié)轉(zhuǎn)成本的本年結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄？

2018-07-18 15:09 來源：網(wǎng)友分享
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上年未結(jié)轉(zhuǎn)成本的本年結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，您是怎么做這一問題的呢？對此，本篇文章從兩個方面分析了這一問題，一是上一年本年利潤總額不要結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，二是只調(diào)整結(jié)果，詳細內(nèi)容盡在本文的分析。

上年未結(jié)轉(zhuǎn)成本的本年結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄？

答：本年利潤在年末時要結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額，故上一年本年利潤總額不要結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果調(diào)整，跨年度的應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目，只調(diào)整結(jié)果，過程忽略。

上年未結(jié)轉(zhuǎn)成本的本年結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄？

未結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費用

借：以前年度損益調(diào)整

貸：主營業(yè)務(wù)成本 / 管理費用 / 本年利潤 等 （哪個科目沒結(jié)轉(zhuǎn)，這里就結(jié)轉(zhuǎn)哪個）

同時

借：利潤分配—未分配利潤

應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

上年未結(jié)轉(zhuǎn)成本的本年結(jié)轉(zhuǎn)，其會計分錄做法，您現(xiàn)在知道了嗎？更多會計方面的干貨，繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新哦。

主營業(yè)務(wù)成本
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