退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

2018-09-26 09:39 來源：網(wǎng)友分享
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退運的報關單申報出口退稅，具體是什么操作的呢？首先需要提供《退運證明》海關方可進行處理，對此，本篇文章給您整理了具體的方法，還有其賬務處理及注意事項，本文都是純干貨內(nèi)容，不要錯過了小編的分析。

退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

答：對于出口貨物發(fā)生退運的，進口報關時需要提供《退運證明》海關方可進行處理。

出口企業(yè)需要通過出口退稅申報系統(tǒng)開具《退運證明》，對于未申報退稅的，開具《退運未退稅證明》，對于已經(jīng)申請退稅的，開具《退運已補稅證明》（生產(chǎn)企業(yè)只需要負數(shù)沖減出口明細數(shù)據(jù)即可不需要補稅，外貿(mào)企業(yè)則補稅）。

納稅人通過平臺可直接將出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務機關出口退稅審核系統(tǒng)中，出口退稅審核系統(tǒng)會將申報數(shù)據(jù)自動推送至受理環(huán)節(jié)進行審核。審核如存在不可挑過疑點，出口退稅審核系統(tǒng)會自動將審核流程作廢并提供查看疑點信息；如不存在不可挑過疑點申報數(shù)據(jù)會直接轉入受理崗，待稅局機關進行受理。

退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

賬務處理上，沖減原記賬分錄（對于跨年的，不需要調(diào)整以前年度數(shù)據(jù)，直接沖減發(fā)生退運年度的）;
退稅處理上，原未退稅的不需要申報退稅，已退稅的，外貿(mào)企業(yè)補稅，生產(chǎn)企業(yè)在退稅申報系統(tǒng)里負數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)： 增值稅銷售額做調(diào)減處理，若開具紅字發(fā)票沖減原出口發(fā)票的，如果開具的是普通發(fā)票，則與開具月份合并申報;
如果未開具發(fā)票沖減的，可直接在“未開具發(fā)票”列填列負數(shù)申報。

退運的報關單申報，有以下兩點注意事項：

1、企業(yè)在升級補丁文件前，要先將生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)關閉退出。

2、如果是外貿(mào)公司采購的出口貨物，貨源地以購貨的增值稅發(fā)票為準，哪里開的增值稅發(fā)票，就應該報哪里（看增值稅發(fā)票上顯示的銷貨方的地址。）

會計學堂提醒您，目前全國多數(shù)地區(qū)都是采用增值稅普通發(fā)票開具出口貨物信息。該發(fā)票的作用一是用于確認收入，二是用于申報退稅。當然，也有一些地區(qū)，比如外貿(mào)企業(yè)就沒有開具發(fā)票的要求。

退運的報關單申報出口退稅，上述小編整理的內(nèi)容您都懂了嗎？如果您有不明白的地方，可以掃碼會計學堂的小程序進行免費提問。

增值稅發(fā)票
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相關問題

  • 出口退稅申報有哪些注意事項？ 問

    （一）生產(chǎn)企業(yè)篇 1.生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免抵退稅”。 2.完成當月的增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)實行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報時需要與當期的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)比對，因此，在進行退稅申報前，需要先進行增值稅納稅申報。 3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報時同時比對當月的增值稅納稅申報表，因此，退稅申報的所屬期應與當月的增值稅納稅申報表的所屬期一致，如2021年10月份進行申報，填寫所屬期202109即可。而且，生產(chǎn)企業(yè)每個月只能申報一個批次的數(shù)據(jù)，不同年份海關出口報關單不需要區(qū)分申報所屬期。 4.正確填列免抵退稅申報匯總表。匯總表中有兩個數(shù)據(jù)需要和當期的增值稅納稅申報表一致， “增值稅納稅申報表期末留抵稅額” 應和增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”一致；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應和增值稅納稅申報表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”一致。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。 （二）外貿(mào)企業(yè)篇 1.外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。 2. 發(fā)票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿(mào)企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。 3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的和2021年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2020年的數(shù)據(jù)以“202012”的申報年月進行申報，而2021年出口的則以“2021XX”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。 4.按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。 答

  • 你好老師，我司是服裝生產(chǎn)企業(yè)，在24.9月出口首單，25.1月相關單據(jù)才傳給財務，導致出口相關業(yè)務沒有申報增值稅也沒有出口退稅，現(xiàn)在25.1月才來出口退稅備案，如何申報出口相關的增值稅和出口退稅，另外涉及出口業(yè)務，賬務和申報有啥注意事項 問

    一、增值稅申報 補充申報前期出口業(yè)務增值稅 出口銷售額的申報：在 25 年 1 月的增值稅納稅申報表中，將 24 年 9 月出口的銷售額填寫在 “免抵退稅辦法出口銷售額” 欄次（適用免抵退稅辦法的企業(yè)）。這部分銷售額在增值稅上是免稅的，但需要進行申報以體現(xiàn)企業(yè)的出口業(yè)務情況。 進項稅額轉出（若有）：如果企業(yè)在前期有用于出口貨物生產(chǎn)的進項稅額，且該部分進項稅額無法準確劃分用于內(nèi)銷和出口的，需要按照規(guī)定的公式計算進項稅額轉出金額，并在增值稅申報表中相應欄次進行填報。例如，假設企業(yè)無法劃分的進項稅額為 10 萬元，出口貨物占全部銷售額的比例為 30%，則進項稅額轉出金額 = 10 萬元 × 30% = 3 萬元，將這 3 萬元填寫在增值稅申報表的進項稅額轉出欄次。 當期增值稅申報的調(diào)整 由于補充申報了前期出口業(yè)務的銷售額，可能會影響當期增值稅稅負等指標。在申報 25 年 1 月增值稅時，需注意整體稅負的合理性，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤，避免因數(shù)據(jù)異常引發(fā)稅務機關的關注和核查。 二、出口退稅申報 出口退稅備案 既然已經(jīng)在 25 年 1 月進行了出口退稅備案，需確保備案信息準確完整，包括企業(yè)基本信息、出口業(yè)務類型、退稅開戶銀行及賬號等。備案完成后，稅務機關會進行審核，審核通過后企業(yè)方可進行后續(xù)的出口退稅申報操作。 出口退稅申報流程 收集整理退稅憑證：包括出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票（用于出口退稅的進項發(fā)票）、出口發(fā)票、收匯憑證（根據(jù)政策要求，部分情況下需要提供）等。確保這些憑證的真實性、合法性和有效性，且相關信息相互匹配。例如，報關單上的出口日期、商品名稱、數(shù)量、金額等應與增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票等一致。 錄入退稅申報數(shù)據(jù)：通過出口退稅申報系統(tǒng)，將相關退稅憑證的信息錄入到系統(tǒng)中。錄入時要仔細核對數(shù)據(jù)，避免錄入錯誤。如報關單上的商品代碼、計量單位、數(shù)量等信息，需準確無誤地錄入到申報系統(tǒng)中，因為這些信息會直接影響退稅計算和審核。 生成申報數(shù)據(jù)并預審：錄入完成后，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，并通過申報系統(tǒng)進行預審。預審主要是檢查申報數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性，如是否存在必填項未填寫、數(shù)據(jù)格式錯誤等問題。根據(jù)預審反饋的疑點信息，及時進行核實和修改，確保申報數(shù)據(jù)無誤后再進行正式申報。 正式申報：將預審通過后的申報數(shù)據(jù)正式提交給稅務機關。正式申報后，需密切關注稅務機關的審核進度和反饋信息。如果稅務機關在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，可能會要求企業(yè)提供補充資料或進行說明，企業(yè)應及時配合，確保退稅順利進行。 三、賬務處理及注意事項 出口業(yè)務的賬務處理 確認出口銷售收入：在 24 年 9 月出口時，根據(jù)出口發(fā)票等憑證，借記 “應收賬款” 等科目，貸記 “主營業(yè)務收入 - 出口銷售收入” 科目（按 FOB 價核算）。同時，由于出口貨物適用增值稅免稅政策，無需貸記 “應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）” 科目。 結轉成本：借記 “主營業(yè)務成本” 科目，貸記 “庫存商品” 科目，按照出口貨物的成本進行結轉。 收到貨款時：借記 “銀行存款” 科目，貸記 “應收賬款” 科目。 出口退稅的賬務處理（假設在 25 年收到退稅款）：在收到出口退稅款時，借記 “銀行存款” 科目，貸記 “應收出口退稅款” 科目。 賬務注意事項 匯率的選擇與核算：出口銷售收入的核算通常需要按照一定的匯率將外幣金額折算為人民幣金額。企業(yè)應根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定，選擇合適的匯率，如出口當月第一個工作日的匯率等，并在賬務處理中保持匯率使用的一致性和準確性。同時，要注意因匯率變動產(chǎn)生的匯兌損益的核算和處理，匯兌損益一般計入財務費用科目。 出口退稅相關科目核算清晰：設置專門的 “應收出口退稅款” 科目核算應退未退的稅款，確保與其他應收賬款等科目區(qū)分清楚，便于準確反映出口退稅的情況和進度。 憑證附件齊全：每一筆與出口業(yè)務相關的賬務處理，都要附有完整的原始憑證，如出口發(fā)票、報關單、收匯憑證、增值稅專用發(fā)票等，以便于日后的賬務查詢和稅務檢查。 四、其他注意事項 政策法規(guī)的及時更新：出口退稅政策和增值稅相關政策可能會根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢和稅收政策調(diào)整而發(fā)生變化，企業(yè)財務人員應及時關注國家稅務總局等相關部門發(fā)布的政策法規(guī)，確保企業(yè)的申報和賬務處理符合最新政策要求。 與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)：在處理出口業(yè)務的增值稅申報和出口退稅過程中，如遇到政策理解不清晰、申報系統(tǒng)操作問題或其他疑難問題，應及時與主管稅務機關溝通，尋求專業(yè)指導和幫助，避免因誤解政策或操作失誤而導致稅務風險。 內(nèi)部流程的規(guī)范與銜接：加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，確保出口業(yè)務相關的單證流轉順暢、及時。例如，業(yè)務部門應及時將出口報關單、發(fā)票等單證傳遞給財務部門，以便財務部門能夠按時準確地進行申報和賬務處理，避免因信息傳遞不及時或不準確而影響企業(yè)的稅務處理和資金回籠。 答

  • 出口退稅流程及注意事項 問

    申報錄入第一步：確認所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務 申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認證發(fā)票信息處理 申報錄入第三步：出口明細申報數(shù)據(jù)錄入 申報錄入第四步：進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入 第五步 三項檢查 1、出口明細錄入完畢后做審核認可； 2、進貨明細錄入完畢后做審核認可； 3、以上審核做完后，就要做三項關聯(lián)檢查 1) 進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應數(shù)據(jù)，并進行修改。) 2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。） 3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進行修改。） 三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進行相關的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。第六步 確認明細申報數(shù)據(jù) 這一步?jīng)]有什么特別的，點一下“確認明細申報數(shù)據(jù)”就可以了。 第五步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù) 這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細核對后，點確認，并保存。 然后 點擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。第六步 預審 打開 國稅電子稅務局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預申報 進行預審，通過預審之后，就可以打印申報文件，做紙質的申報文件。 答

  • 開通出口退稅的流程及注意事項 問

    你好，同學。 首先你是要在出口退稅系統(tǒng) 申報免抵退。然后再增值稅申報處理。 答

  • 企業(yè)初次出口，報關，及退稅需要注意什么？ 問

    報關單數(shù)據(jù)不能錯,包括型號特別是金額問題;，要和發(fā)票等一致，第一次退稅時間長，第二次開始就是正常的了 答

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