有限合伙的投資款要繳納企業(yè)所得稅嗎

有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任,有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任.

對于合伙企業(yè)本身來說,它不繳納企業(yè)所得稅,繳納個人所得稅.按個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅目繳納.對于合伙人中的法人企業(yè),它在取得合伙企業(yè)的所得后按企業(yè)所得稅繳納.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人.合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅.

有限合伙企業(yè)如何繳稅?

按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目,依20%稅率計算繳納個人所得稅.

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)規(guī)定合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人.合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅.

因此,有限合伙企業(yè)合伙人按自然人和企業(yè)分別承擔個人所得稅和企業(yè)所得稅.

其中執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人,按照《中華人民共和國個人所得稅法》第三條:利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十.

及其實施條例的規(guī)定,按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)稅項目,適用3%-5%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅;不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人,其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益,按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目,依20%稅率計算繳納個人所得稅.

合伙企業(yè)和有限公司在稅收方面有什么區(qū)別?

有限責任公司要繳企業(yè)所得稅, 合伙企業(yè)要繳個人所得稅.兩種企業(yè)都需要繳納增值稅.有限責任公司在繳納企業(yè)所得稅后,年終的利潤分紅還需要繳納個人所得稅.

合伙企業(yè)和有限公司在稅收政策最主要的區(qū)別的是:所得稅的征收法律依據(jù)不同.合伙企業(yè)所得稅繳納依據(jù)個人所得稅法征收,適用稅率為五級超額累進稅率5%-35%,有限公司所得稅繳納依據(jù)企業(yè)所得稅法,稅率25%.

目前,按現(xiàn)行的稅收政策還是辦合伙企業(yè)稅要少一些,

1、有限責任公司年終要繳納繳納20%或25%的企業(yè)所得稅,假設(shè)稅后利潤全部分紅,還要繳納20%的個人所得稅,也就是說年利潤的36%或40%被國家以稅收的形式收去,注:36%=20%+(1-20%)*20%,40%=25%+(1-25%)*20%.

2、合伙企業(yè)是按個體工商業(yè)戶進行征收個人所得稅,適用的是五級超額累進稅率,最高稅率是35%.

有限合伙的投資款要繳納企業(yè)所得稅嗎的問題會計學(xué)堂小編今天就講到這了,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取"先分后稅"的原則,合伙企業(yè)有留存收益時需要并入公司企業(yè)所得稅申報表繳納企業(yè)所得稅.更多相關(guān)信息請關(guān)注資訊更新.