退多繳的增值稅附加稅怎么做賬

如果數(shù)額不大,為了避免申請退還手續(xù)的煩瑣以及申請退還的審核時間較長,建議抵減下期應(yīng)交納的增值稅.

通常情況下,繳納增值稅分錄為

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

因此,稅務(wù)退回的多繳稅金,按此分錄反向做就是了--

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

但是,在記賬時,已交稅金一般負(fù)數(shù)記借方.

如果出納做的憑證不可更改,可以做一個更正說明,標(biāo)注原分錄貸記錯誤,更正分錄為

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金 負(fù)數(shù)

貸:其他應(yīng)收款(其他退稅) 負(fù)數(shù)

退回去年多交的附加稅怎么做分錄

多交的地稅附加費(fèi),一般沒有可能沒有退稅(貨幣退回),建議用以后少交附加稅來核銷,即可以不用做賬務(wù)處理(借方掛賬,資產(chǎn)負(fù)債表用負(fù)數(shù)表示),以后月份不做計提,何時將多提的附加費(fèi)核銷了就可以.

退回去年多交的附加稅分錄如下:

方式一:

1、收到退稅款時

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

方式二:

公司退稅的賬務(wù)處理

借:其他應(yīng)收款-地稅退稅

貸:營業(yè)稅金及附加

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-地稅退稅

到工程所在地后,計提營業(yè)稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

-應(yīng)交城建稅

如果走內(nèi)帳,則可以在收到退稅款做如下賬務(wù)處理

借:銀行存款--XX賬戶

貸:銀行存款--XX賬戶

當(dāng)月多交了增值稅附加稅如何做賬?

附加稅是"正稅"的對稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.企業(yè)預(yù)繳增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅"科目.

因此,對于當(dāng)月多交了增值稅附加稅的處理,可以這樣處理:

1.因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款年底確認(rèn)是無法退回結(jié)轉(zhuǎn)時做:

借:營業(yè)外支出;

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

看完上文會計學(xué)堂小編整理的內(nèi)容,退多繳的增值稅附加稅怎么做賬的問題現(xiàn)在大家是否已經(jīng)清楚了呢,月度終了,收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多交增值稅時,借記"銀行存款" 貸記"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 ".企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.