怎么計(jì)算季度預(yù)交企業(yè)所得稅

季度預(yù)繳稅額的計(jì)算

依照稅法規(guī)定,企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳; 按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法(如按年度計(jì)劃利潤額)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳.計(jì)算公式為:

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得稅 1000

貨:應(yīng)交稅金-所得稅 1000

如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用>0,余額按25%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用<0時(shí)則不用交.查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致.

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%.

外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

2019年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計(jì)算

一、利用固定資產(chǎn)折舊方法

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法.那么,固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限最多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%.企業(yè)根據(jù)自身的情況,法規(guī)允許的情況下,可以選擇對(duì)自己最有利的折舊方法和折舊期限.對(duì)于前期利潤較多的企業(yè),應(yīng)當(dāng)縮短折舊年限,使用加速折舊;而對(duì)于前期以虧損為主的企業(yè),可以采用正常的折舊年限和直線法計(jì)提折舊.

二、收入控制

我們在對(duì)收入進(jìn)行確認(rèn)的時(shí)候,截止控制是非常重要的環(huán)節(jié).對(duì)于跨年度的收入,應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)的確認(rèn)應(yīng)計(jì)本年收入的金額,做到不多計(jì)收入;在此基礎(chǔ)上,再正確區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入,盡可能縮小應(yīng)納稅所得額.

三、企業(yè)所得稅的費(fèi)用控制問題在于:

1、稅前扣除的費(fèi)用務(wù)必取得合規(guī)的票據(jù);

2、跨期費(fèi)用的歸屬如何界定.納稅人次年匯算清繳前取得的發(fā)票,要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后取得,應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用,次年取得發(fā)票時(shí)沖銷計(jì)提;還是作為次年的費(fèi)用,在第二年度的匯算清繳前扣除.

四、通過變更發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

利用企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法和存貨的市場價(jià)格變動(dòng),以實(shí)現(xiàn)調(diào)整利潤,進(jìn)行納稅籌劃.企業(yè)可以為了達(dá)到自己的利潤目標(biāo),可以根據(jù)材料市場價(jià)格的變動(dòng),來調(diào)節(jié)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法以實(shí)現(xiàn)調(diào)整營業(yè)成本,最終達(dá)成利潤目標(biāo)的目的.

我們在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),需要在法律法規(guī)的范圍內(nèi),通過嚴(yán)格的管理來為企業(yè)謀取利益.根據(jù)企業(yè)情況不同,選用的方法也不盡相同,因此,前文只是提供一些著手考慮的因素,最終還是得根據(jù)您的具體情況做出選擇.

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么?

企業(yè)所得稅繳納額的計(jì)算公式如下:

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%

其中:

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

怎么計(jì)算季度預(yù)交企業(yè)所得稅?按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳,如果關(guān)于季度預(yù)交企業(yè)所得稅還有疑問的話大家可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師哦.