采購價格和賬期有沒有計算公式

看你公司的采購策略,公司資金情況,對采購人員的評估考核方式.如果公司資金比較充裕,只考核價格.如果公司資金緊張就考慮賬期,如果小公司就直接問題財務,老板決定.

采購結算方式

采購結算方式有很多種,企業(yè)應該盡量取得長期、大額的商業(yè)信用,同時要盡可能早地取得發(fā)票.

經(jīng)常采用的結算方式有:

(一)賒購和分期付款結算方式

能夠控制企業(yè)的資金支付.

(二)委托采購方式

1.受托方只收取手續(xù)費.假如供貨方的材料價格為100元/單位.受托方向采購方每單位收取手續(xù)費20元.則采購方可以抵扣的增值稅為:100x17%=17(元)

這種方式要求:受托方只收取手續(xù)費,受托方不墊付資金;供貨方將發(fā)票開具給采購方(委托方),并由受托方將該發(fā)票轉交給采購方(委托方);受托方代為結算貨款,并另外收取手續(xù)費.

2.受托方按正常購銷價格結算.假如供貨方的材料價格為100元/單位.受托方采購后銷售給采購方的價格為120元(不含稅)/單位.

則采購方可以抵扣的增值稅額為:120x17%=20.4(元)

受托方繳納的增值稅額為:120x17%-100x17%=3.4(元)

受托方接受委托代為購進貨物,不論其以什么價格購進,都與委托方按約定的價格結算,在購銷過程中受托方自己要墊付資金.這種情況下,受托方賺取購銷差價,按正常的購銷業(yè)務計算繳納增值稅.

采購發(fā)票管理

相關稅法規(guī)定在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時,應當向收款方取得符合規(guī)定的發(fā)票;不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務憑證入賬.

(一)檢查采購發(fā)票的形式與內容

發(fā)票項目填寫齊全,內容真實,字跡清楚;全部聯(lián)次一次性填寫,不得出現(xiàn)大頭小尾現(xiàn)象.

發(fā)票要加蓋財務印章或者發(fā)票專用章,否則無效.

(二)采購貨物一定索要發(fā)票

從財務角度略加分析,如果采購貨物不能取得發(fā)票,就意味著不能進成本,企業(yè)要為沒有發(fā)票多負擔企業(yè)所得稅;另一方面,若沒有取得增值稅專用發(fā)票,就不能抵扣17%的增值稅進項稅額.

(三)分期付款一定要分期索取發(fā)票

采購合同一般常用的條款是:全部貨款付完后,由供貨方開具票據(jù).然而在現(xiàn)實生活中,由于因質量問題,標準差異等原因,經(jīng)常會出現(xiàn)銷售折讓,無法全部付清款項.而根據(jù)合同是無法取得發(fā)票的,這樣就無法抵扣,從而會影響稅負,造成多繳稅.

建議采購合同中約定開票事項:按實際支付金額,由供貨方在收取款項后立即開具發(fā)票.

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