報稅時車費抵稅怎么填

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,在增值稅附表二 上面填寫,第四欄本期用于抵扣運輸項目進項.

納稅申報表填報要求

1.申報專項

(1)納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票的,按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相應欄次中.

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務,未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄"其他"中申報抵扣.

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運輸服務,無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"中進行統(tǒng)計,該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次"當期申報抵扣進項稅額合計"中.

其中《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證":反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額.

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證.

本欄"金額""稅額"≥0.

案例解析:

某一般納稅人,不考慮其他情況,都是國內旅客運輸服務

【例】(1)2019年4月取得客運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅金額1000元,增值稅稅額90元,抵扣進項稅額90元;

(2)2019年4月取得旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅金額2000元,增值稅稅額180元,抵扣進項稅額180元;

(3)2019年4月取得旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票(公交卡充值發(fā)票),發(fā)票上注明不含稅金額2000元,稅率欄"不征稅",增值稅稅額0元,抵扣進項稅額0元;

(4)2019年4月取得航空客票行程單,行程單上注明票價5000元,燃油附加費0元,機場建設費20元,合計金額5200元,抵扣進項稅額5000÷(1+9%)×9%=412.84元;【注意:機場建設費不可以計算抵扣進項稅】;

(5)2019年4月取得高鐵票,票上注明金額3000元,抵扣進項稅額3000÷(1+9%)×9%=247.71元;

(6)2019年4月取得客運大巴的發(fā)票,發(fā)票上注明金額2000元,其中有800元的客運大巴的發(fā)票沒有旅客身份信息,抵扣進項稅額(2000-800)÷(1+3%)×3%=34.95元;

申報表填報

申報:可抵扣的客運服務進項稅按照填表分類,可分為2類:

(1)取得增值稅專用發(fā)票:不含稅金額1000元,可抵扣進項稅90元;

(2)取得其他扣稅憑證:增值稅電子普通發(fā)票、航空客票行程單、高鐵票、客運大巴的發(fā)票.

不含稅金額=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元;

可抵扣進項稅=180+412.84+247.71+34.95=875.50元.

《附列資料(二)》填報(不考慮其他情況)

報稅時車費抵稅怎么填的問題會計學堂大致就講解了,小編最后提醒大家購進國內旅客運輸服務用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,購進非國內旅客運輸服務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.