收到跨年社?？劭畎l(fā)票如何做分錄

按做工資計(jì)提時(shí)分錄沖紅多扣的社保,并發(fā)放到員工手上.

計(jì)提工資及扣社保分錄應(yīng)該為:

工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)社保=(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負(fù)擔(dān)社保)+公司負(fù)擔(dān)社保

計(jì)提工資:

借:成本費(fèi)用科目 金額為工資成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為應(yīng)付工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為公司負(fù)擔(dān)的社保

扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

如何跨年度帳務(wù)調(diào)整?

答:為達(dá)到帳表一致,還要將涉及到的所得稅進(jìn)行調(diào)整做分錄,如果還涉及到盈余公積和股東分配利潤(rùn),盈余公積和分配利潤(rùn)還要做調(diào)整分錄;

調(diào)整后,要把今年資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額調(diào)整過(guò)來(lái).

管理費(fèi)用有余額,在期初里,損益類科目的管理費(fèi)用有借方余額,否則期初數(shù)就不平衡了.

但是我們都知道,損益類科目在期末是不留余額的,實(shí)際上就是將這個(gè)管理費(fèi)用科目 的年初余額合并到未分配利潤(rùn)里.在資產(chǎn)負(fù)債表里,管理費(fèi)用是沒(méi)有項(xiàng)目填列的.

如果留了余額,也還是應(yīng)該并入到未分配利潤(rùn)里填列,否則資產(chǎn)負(fù)債表不會(huì)平衡.

這種管理費(fèi)用科目在年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)有余額的情況下,不需要做會(huì)計(jì)分錄調(diào)整,直接合并到未分配利潤(rùn)里即可.

收到跨年社?？劭畎l(fā)票如何做分錄!跨年度調(diào)整多扣社保怎么做會(huì)計(jì)分錄?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章,對(duì)于多計(jì)提社保跨年了的賬務(wù)處理,您現(xiàn)在應(yīng)該有一定的了解了.如果您對(duì)于本文還有什么意見(jiàn)的話,也可以與我們的會(huì)計(jì)老師一起交流哦.