沒開票稅金為負(fù)數(shù)去稅局需要帶什么資料

把有關(guān)月份的發(fā)票,申報(bào)表都帶上.

情況說明也準(zhǔn)備一個(gè).

政 策

成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》對(duì)一般納稅人未開票收入的申報(bào)做了以下溫馨提示:

1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報(bào)增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2、如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票,則對(duì)開具發(fā)票期間, 申報(bào)增值稅在"未開票收入"填列負(fù)數(shù)沖減,系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序,需要到大廳接受審核,并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

如證明不充分或無法提供,當(dāng)月將不能進(jìn)行未開票收入負(fù)數(shù)沖減申報(bào);證據(jù)充分但因時(shí)間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報(bào)異常處理崗無法當(dāng)場(chǎng)完成審核的, 申報(bào)異常處理崗在"異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單"上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門處理崗進(jìn)行核實(shí),稅源管理部門處理崗核實(shí)后可以解除異常的,在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認(rèn)后納稅人可以進(jìn)行正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

簡(jiǎn)單歸納一下需要注意的事項(xiàng):

1、未開票收入申報(bào),主要原因就是增值稅納稅義務(wù)時(shí)間不是以是否開具發(fā)票為唯一準(zhǔn)繩,如果沒有開票但是達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的,也必須在達(dá)到當(dāng)月申報(bào)繳納增值稅.

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行) >的通知》沒有限制未開具發(fā)票欄不得以負(fù)數(shù)列示,只是統(tǒng)一的將這欄次納入數(shù)據(jù)比對(duì).

3、一般納稅人發(fā)生未開票發(fā)票申報(bào)其實(shí)就兩個(gè)步驟.

第一、發(fā)生時(shí)的申報(bào)處理,直接填列在未開具發(fā)票欄,增值稅納稅申報(bào)表附表一.第二、后期的申報(bào)處理.

如果后期不再補(bǔ)開發(fā)票,那就沒有后續(xù)任何操作了;如果后期補(bǔ)開發(fā)票,那就進(jìn)行未開票發(fā)票負(fù)數(shù)的申報(bào)處理,避免重復(fù)申報(bào)的發(fā)生.

4、未開具發(fā)票負(fù)數(shù)申報(bào)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序,一般納稅人需要準(zhǔn)備相關(guān)資料證明負(fù)數(shù)金額的合理和真實(shí),正常情況下大廳可進(jìn)行審核,但如果數(shù)據(jù)跨度較大或者金額較大,都需要轉(zhuǎn)稅源管理科進(jìn)行復(fù)核.

5、5月1日后,未開具發(fā)票欄填寫負(fù)數(shù)后都會(huì)增加一般納稅人跑稅務(wù)局的麻煩,建議經(jīng)常發(fā)生這種業(yè)務(wù)的企業(yè)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否有白名單制度,如果有,可以備案后自行解鎖身邊,那就可以減少跑稅務(wù)局的次數(shù).

6、那么實(shí)踐中到底怎么申報(bào)?

我們以一個(gè)真實(shí)案例來說明:

大廳申報(bào)要準(zhǔn)備哪些資料呢?

A、比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單

B、增值稅納稅申報(bào)表全套打印蓋章

C、未開票收入明細(xì)清單、合同、收款記錄、發(fā)票等證明材料

D、金稅盤

資料準(zhǔn)備好之后申報(bào)異常處理崗在"異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單"簽字后在大廳窗口申報(bào)解鎖,如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)金額較大或者跨度較大,還需要稅收管理員審核確認(rèn)后才可申報(bào)解鎖.

未開票收入明細(xì)這個(gè)是自己做的,稅務(wù)沒有格式,目的就是稅務(wù)局要復(fù)核一下你前期沒個(gè)申報(bào)期申報(bào)的未開票收入是多少,本期申報(bào)的負(fù)數(shù)有沒有超標(biāo).

看完會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的解析,沒開票稅金為負(fù)數(shù)去稅局需要帶什么資料應(yīng)該都清楚了,本著不戰(zhàn)而屈人之兵的思路,要合理規(guī)劃納稅義務(wù)時(shí)間與開具發(fā)票時(shí)間,盡量避免出現(xiàn)"未開具發(fā)票"欄填列負(fù)數(shù)沖銷情況,退一步說,即使這種情況不可避免,那就需要保存好相關(guān)證據(jù),應(yīng)對(duì)稅局的風(fēng)險(xiǎn)核查評(píng)估.