現(xiàn)金流量表中本期金額和上期金額怎么填充

本期金額:是本期發(fā)生額

上期金額:是上期的余額也就是本期的期初余額

現(xiàn)金流量表上期金額,一般指的就是上年同期數(shù).

現(xiàn)金流量表直接法按照本年累計(jì)發(fā)生額填列;現(xiàn)金流量表間接法本期金額分別按照利潤(rùn)表、科目余額表本年累計(jì)發(fā)生額及資產(chǎn)負(fù)債表本期金額等計(jì)算填列,上期金額為上一年度同期數(shù).本期金額:月報(bào)報(bào)當(dāng)月,季報(bào)報(bào)季度的,年報(bào)報(bào)一年的

例如,2017年7月10日申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅時(shí),表內(nèi)的"上期金額"應(yīng)是上年同期2016年1月至2016年6月的累計(jì)數(shù).

現(xiàn)金流量表(以1月申報(bào)期、季報(bào)為例)

本年累計(jì)金額:2016年1-12月份的累計(jì)金額.

本月(季)金額:2016年10月-12月當(dāng)季金額.

1、填制現(xiàn)金流量表的最簡(jiǎn)單的方法是采用工作底稿法.

2、采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的程序是:

第一步,將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄.

第二步,對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄.調(diào)整分錄大體有這樣幾類(lèi):第一類(lèi)涉及利潤(rùn)表中的收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目以及資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目,通過(guò)調(diào)整,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入費(fèi)用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ);第二類(lèi)是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的投資、籌資項(xiàng)目,反映投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;第三類(lèi)是涉及利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的投資和籌資項(xiàng)目,目的是將利潤(rùn)表中有關(guān)投資和籌資方面的收入和費(fèi)用列入到現(xiàn)金流量表投資、籌資現(xiàn)金流量中去.此外,還有一些調(diào)整分錄并不涉及現(xiàn)金收支,只是為了核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末期初變動(dòng).

在調(diào)整分錄中,有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的事項(xiàng),并不直接借記或貸記現(xiàn)金,而是分別記入"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"、"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"、"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"有關(guān)項(xiàng)目,借記表明現(xiàn)金流入,貸記表明現(xiàn)金流出.

第三步,將調(diào)整分錄過(guò)入工作底稿中的相應(yīng)部分.

第四步,核對(duì)調(diào)整分錄,借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等,資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后,應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù).

第五步,根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表.

1、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶(hù)的期末余額直接或分析填列的. 2、利潤(rùn)表是根據(jù)損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目發(fā)生額分析填列的.

3、現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)為收付實(shí)現(xiàn)制,編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物.

4、它們之間的鉤稽關(guān)系有: (1)損益表及利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn)=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn) (2)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加額 (3)利潤(rùn)表中的凈銷(xiāo)貨額-資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額+預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 (4)資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項(xiàng)目的減少(增加)額.

現(xiàn)金流量表的本期金額和上期金額是什么?

現(xiàn)金流量表一般為年度報(bào)表:

"XX年度現(xiàn)金流量表",一般是填列"本期"、"上期"的現(xiàn)金流量,則"本期"為報(bào)告期年初到當(dāng)月的累計(jì)數(shù)據(jù),上期為去年的年初到去年同期的累計(jì)數(shù)據(jù).

如果"XX年X月現(xiàn)金流量表",填列的是"本月數(shù)"和"本年累計(jì)數(shù)",則本月為填報(bào)的當(dāng)月數(shù),本年累計(jì)數(shù)為年初到當(dāng)月的累計(jì)數(shù)據(jù).

本期金額就是從本年度一月至當(dāng)月末的金額,上期金額一般指的就是上年同期數(shù)

現(xiàn)金流量表月報(bào)表中上期金額就是就是上月金額.本期金額就是本月金額.

現(xiàn)金流量表相關(guān)內(nèi)容

現(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù).如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿(mǎn)足這些需要,那么這就給出了一個(gè)警告,這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出.現(xiàn)金流量表通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題.

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè),在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí),還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益,通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入來(lái)源分析,就可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià),并可對(duì)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測(cè).現(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對(duì)企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià).

企業(yè)的凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的,而現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的.通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析,可以對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià).

投資活動(dòng)是企業(yè)將一部分財(cái)力投入某一對(duì)象,以謀取更多收益的一種行為,籌資活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)財(cái)力的需求,進(jìn)行直接或間接融資的一種行為,企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān),

因此,對(duì)現(xiàn)金流量中所揭示的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出信息,可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息和企業(yè)凈收益進(jìn)行具體分析,從而對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià).

上文就是現(xiàn)金流量表的本期金額和上期金額是什么以及現(xiàn)金流量表中本期金額和上期金額怎么填充的相關(guān)內(nèi)容介紹了,大家在做現(xiàn)金流量時(shí)千萬(wàn)不要填錯(cuò)了, 掌握這些知識(shí)在工作中肯定會(huì)幫助到你的,如果你想要獲取更多咨詢(xún),不妨在本網(wǎng)找會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師解答吧!