稅控服務(wù)費小微企業(yè)可以抵稅嗎

根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號)文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費,可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規(guī)定,憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

稅控盤費和服務(wù)費全額抵稅如何做賬

答:根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的,應(yīng)當轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財稅[2012]15號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業(yè)在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據(jù)財會[2012]13號文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.具體的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

稅控服務(wù)費全額抵稅申報納稅填哪里

先是填增值稅申報附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報表的第23行"應(yīng)納稅額減征額"系統(tǒng)會自動抵減應(yīng)交稅額的.

為便于廣大試點納稅人準確掌握新增值稅申報表填報方法,本章重點介紹試點新增一般納稅人和兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人申報表的填報.

一、新申報表啟用時間:

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報表.

二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括:

(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱《主表》);

(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下簡稱《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細,以下簡稱《附表三》);

(五)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》.

注:根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產(chǎn)抵扣明細表,附表二、主表"的順序進行填寫.

稅控服務(wù)費小微企業(yè)可以抵稅嗎?沒有稅款不能抵減稅額,不要做分錄,因為抵減的稅款要計入營業(yè)外收入,沒有抵減就不能記收入了.等以后有了應(yīng)納稅款,可以抵減時再做分錄,再申報抵減.購買時,借:管理費用貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金可以抵減稅額時,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額(小規(guī)模納稅人沒有三級明細科目)貸:營業(yè)外收入-政府補助.