跨年度應(yīng)收賬款錯賬如何調(diào)整

跨年的應(yīng)收賬款的調(diào)賬處理:

跨年的應(yīng)收賬款是與收入有關(guān),收入跨年度后不能通過"主營業(yè)務(wù)收入"科目,要通過"以前年度損益調(diào)整"科目來處理.

1.收入少做了,調(diào)增

借:應(yīng)收帳款-**單位

貸:以前年度損益調(diào)整

2.收入多做了,調(diào)減

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)收帳款-**單位

跨年度收入發(fā)票沖紅的步驟

自行開具的普通發(fā)票(包括增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)可直接在開票系統(tǒng)中開紅字發(fā)票.

自行開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票,代開的發(fā)票需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理沖紅.

把開錯的發(fā)票聯(lián)要回來.開具紅字發(fā)票,將原來的錯票與開的紅票做為附件,沖銷以前會計分錄.開正確的發(fā)票,做正確的分錄.

申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人《開具增值稅專用發(fā)票信息表》

未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質(zhì):金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統(tǒng)的企業(yè)提供).

申請《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人《開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》

(2)未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質(zhì):金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統(tǒng)的企業(yè)提供).

收入發(fā)票跨年沖紅如何做賬?

應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸:以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時增加數(shù)量)

貸:以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 (余額)

主營業(yè)務(wù)成本賬務(wù)處理:

(一)月末,企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本,計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"科目.

采用計劃成本或售價核算庫存商品的,平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn),月末,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價.

企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組.

應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額,借記本科目,貸記"庫存商品"科目.已計提存貨跌價準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備.

(二)企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去,也可以單獨計算本月銷售退回商品成本,借記"庫存商品"等科目,貸記本科目.

(三)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時,按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"科目,按其差額,借記或貸記"工程施工--合同毛利"科目.

合同完工時,還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計提的預(yù)計損失準(zhǔn)備,借記"存貨跌價準(zhǔn)備--合同預(yù)計損失準(zhǔn)備"科目,貸記本科目.

(四)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.

跨年度應(yīng)收賬款錯賬如何調(diào)整!跨年度收入發(fā)票沖紅的步驟小編就講述完了,同時還為大家介紹了開發(fā)票沖紅收入跨年度的會計分錄、增值稅發(fā)票沖紅字后用不用做賬、不管是什么發(fā)票,紅沖都是需要一紅一欄沖銷處理的,對此還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!