未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣怎么辦

一、如果取得的增值稅專用發(fā)票超期未抵扣,可否申請延期抵扣?

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應的進項稅不得抵扣.

二、有哪些客觀原因可申請延期抵扣?

(1)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

三、納稅人辦理逾期抵扣,應報送哪些資料?

納稅人辦理逾期抵扣,應提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復印件.

看來,超期未抵扣的增值稅也不是絕對不能抵的,只要是存在客觀原因并按規(guī)定報送資料,還是可以延期抵扣的.

什么情況下增值稅進項稅額不得抵扣：

經(jīng)認證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務機關退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票.

(1)無法認證.無法認證,是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認,無法產(chǎn)生認證結(jié)果.

(2)納稅人識別號認證不符.納稅人識別號認證不符,是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤.

(3)專用發(fā)票代碼、號碼認證不符.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符,是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致.

經(jīng)認證,有下列情形之一的,暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務機關扣留原件,查明原因,分別情況進行處理.

(1)重復認證.重復認證,是指已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證.

(2)密文有誤.密文有誤,是指專用發(fā)票所列密文無法解譯.

未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣怎么辦關于這個問題，上文介紹了在增值稅的相關規(guī)定中，是有一些客觀原因可以逾期抵扣的，至于是哪些，上文介紹了五種客觀原因，以及這五種客觀原因大家需要帶哪些資料去逾期申報，上文都一一介紹了，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！