利潤總額為負(fù)數(shù)怎么填企業(yè)所得稅

當(dāng)計算出利潤總額后,并不是直接計算企業(yè)所得稅,而是要根據(jù)稅法的規(guī)定,進(jìn)行納稅事項的調(diào)整,調(diào)整后的數(shù)字才是企業(yè)應(yīng)據(jù)以計算所得稅的依據(jù).調(diào)整后的數(shù)額,先彌補(bǔ)以前年度虧損,如彌補(bǔ)后還有正余額,則計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.企業(yè)計算出來的利潤叫會計利潤,與稅法中所講的利潤是不同的.會計利潤為負(fù),經(jīng)調(diào)整后,就有可能為正的.比如:會計利潤為-10萬,經(jīng)調(diào)整后的數(shù)額(這個數(shù)額叫應(yīng)納稅所得額)為4,那么應(yīng)交所得稅為1,凈利潤就為-10-1=-11萬.產(chǎn)生這樣的結(jié)果是因為,假如企業(yè)對某明星贊助了14萬,這減少了會計利潤,但這同時影響向國家交的稅款,所以在計算企業(yè)所得稅時要剔除這一筆.

不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響是什么

不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響:反映本年度發(fā)生的屬于永久性差異性質(zhì)的不可扣除成本、費(fèi)用和損失的影響,如超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、使用不征稅收入形成的支出等.本項目金額等于此類成本、費(fèi)用或損失的金額乘以其所在納稅主體的適用稅率.

從財務(wù)報表上怎樣看納稅總額

從從財務(wù)報表的現(xiàn)金流量表中,可看到支付的各項稅費(fèi)累計數(shù),該數(shù)據(jù)為報表期的納稅總額.

現(xiàn)金流量表中支付的各項稅費(fèi),反映的是至報表日當(dāng)年所支付的所有稅款,也即支付的稅款總額.按權(quán)責(zé)發(fā)生制,這個并不是按稅款所屬期的納稅總額.

現(xiàn)金流量表中支付的各項稅費(fèi)總額,減去資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的減少(或加上增加),才是當(dāng)期的納稅總額.

需要注意的是,現(xiàn)金流量表并不會按稅種列示明細(xì),所以如果需要查看各稅種納稅總額,還需要查閱統(tǒng)計賬本.

相關(guān)科目有:

應(yīng)交稅費(fèi)科目、營業(yè)稅金及附加科目,管理費(fèi)用中的管理稅金明細(xì)科目,其他業(yè)務(wù)成本中的稅費(fèi)明細(xì)科目以及所得稅費(fèi)用科目.

利潤總額為負(fù)數(shù)怎么填企業(yè)所得稅?小編認(rèn)為我們首先要根據(jù)稅法的規(guī)定,進(jìn)行納稅事項的調(diào)整,然后再來進(jìn)行相關(guān)的一些填寫,其實這個與實際財務(wù)并沒有太大的區(qū)別,關(guān)于填企業(yè)所得稅的其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂的在線答疑的老師哦!