增值稅留抵額科目如何使用

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

進項稅留底

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確,即國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi),將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點范圍,對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額,一次性予以退還,以減輕這些企業(yè)資金壓力,支持企業(yè)擴大投資,實現(xiàn)技術(shù)裝備升級.

增值稅留抵額科目如何使用?增值稅在繳納之后,企業(yè)可以通過發(fā)票認證抵扣進行稅額,在抵扣進行稅額的過程中是需要注意的,有的可以抵扣,有的卻不能抵扣.這就需要企業(yè)的會計分清楚需要抵扣的,以及學(xué)會處理如何處理進項稅抵扣.想要了解更多專業(yè)知識,請關(guān)注會計學(xué)堂.