繳納資金占用增值稅入什么科目？

實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入”應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅的計(jì)算與繳納分錄：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月應(yīng)該交稅金3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

抵扣的增值稅計(jì)入什么科目？

1、未抵扣的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的借方”科目；

2、已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅；

3、實(shí)際際繳納的時(shí)候，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值（已交稅金）科目的借方；

4、期末把這進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已經(jīng)稅額三個(gè)明細(xì)的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）明細(xì)科目中。

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