上月的增值稅本月才扣應(yīng)怎么計算增值稅?

本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù),其余額為正數(shù),就是你本月該交的增值稅應(yīng)納稅額,為負(fù)數(shù),就是說你本月又留抵了.

一般情況下:本月銷項稅額-(本月進(jìn)項稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù).用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

相關(guān)案例分析:本月預(yù)計的應(yīng)交增值稅如何計算?

答:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標(biāo).

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報.

上月的增值稅本月才扣應(yīng)怎么計算增值稅?對于上個月進(jìn)項稅票沒有抵扣完的情況,你知道要如何記賬了嗎?了解更多會計資訊,可以進(jìn)入會計學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行查閱哦!