建筑業(yè)預(yù)繳增值稅企業(yè)所得稅

建筑施工企業(yè)提供建筑服務(wù),如果是一般納稅人,增值稅稅率11%,可以抵扣進(jìn)行稅額.如果是小規(guī)模納稅人以及做為一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù),征收率為3%,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

建筑業(yè)一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法,亦即做為一般納稅人的建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),在建設(shè)單位自行采購全部或部分主要建筑材料的情況下(包括鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件),一律適用簡易計(jì)稅的政策.另外,一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝工程服務(wù),其安裝工程服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡易計(jì)稅方法.

預(yù)繳稅款

其次,建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳2%(一般計(jì)稅項(xiàng)目)或3%(簡易計(jì)稅項(xiàng)目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納.

建筑施工企業(yè)小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅款和按工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

按照規(guī)定預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算公式具體如下:

一般計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳增值稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

一般計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×0.2%

簡易計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳增值稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

簡易計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×0.2%

其中扣除支付的分包款,需提供分包合同和分包款發(fā)票.

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