年末遞延所得稅怎么計(jì)算?

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)",不只是要計(jì)算期末余額,還要對當(dāng)期影響額做計(jì)算和賬務(wù)處理.

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的本期影響額.

1."遞延所得稅負(fù)債"科目的本期額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率

2."遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率

計(jì)算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額.

1."遞延所得稅負(fù)債"科目的期末余額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率

2."遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額?=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率

遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量

1.對于遞延所得稅負(fù)債,按照預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量.即遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)量.

2.無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,準(zhǔn)則中規(guī)定遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn).

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量

1.稅率的確定

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間,采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定.無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn).

2.遞延所得稅資產(chǎn)的減值

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核.如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(借記"所得稅費(fèi)用",貸記"遞延所得稅資產(chǎn)").

遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后,繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異,使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的,應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(借記"遞延所得稅資產(chǎn)",貸記"所得稅費(fèi)用").

年末遞延所得稅怎么計(jì)算?關(guān)于遞延所得稅的期末余額的計(jì)算以及遞延所得稅的分類,文章就解答到這里了.希望看完文章,你們能有所收獲.如果你還想了解更多相關(guān)資訊,歡迎登陸會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站.