怎么分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)?

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)可以劃分為現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu).現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析就是以這三類結(jié)構(gòu)中某一類或一類中的某一項目占其總體比重所進行的分析,故也稱比重分析.

1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入構(gòu)成是反映企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入,如經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入籌資活動現(xiàn)金流入等在全部現(xiàn)金流入中的比重以及各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入中具體項目的構(gòu)成情況,明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方,要增加現(xiàn)金流入主要應(yīng)在哪些方面采取措施等等.

2.現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析是指企業(yè)的各項現(xiàn)金支出占企業(yè)當期全部現(xiàn)金支出的百分比.它具體地反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面.現(xiàn)金流量的趨勢分析  現(xiàn)金流量的趨勢分析通常是采用編制歷年財務(wù)報表的方法,即將連續(xù)多年的報表,至少是最近二三年,甚至五年、十年的財務(wù)報表并列在一起加以分析,以觀察變化趨勢.觀察連續(xù)數(shù)期的會計報表,比單看一個報告期的財務(wù)報表,能了解到更多的信息和情況,并有利于分析變化的趨勢.

3.凈現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是指經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額中的構(gòu)成和所占比重,又稱為現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu).

如何分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)百分比?

答:企業(yè)當期取得的現(xiàn)金來自哪些方面,用往哪些方面,其現(xiàn)金余額是如何構(gòu)成的,各占總量的百分數(shù)為多少,這就是現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)百分比分析.通過現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)百分比分析,報表使用者可以進一步了解企業(yè)財務(wù)狀況的形成過程、變動過程及其變動原因.

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報表,它主要回答企業(yè)本期現(xiàn)金來自何處、用于何處、余額結(jié)構(gòu)如何.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析,就是在現(xiàn)金表有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,進一步明確現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余的構(gòu)成.現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以分為現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)和結(jié)余結(jié)構(gòu)分析三個方面.

①收入結(jié)構(gòu)分析.現(xiàn)金收入構(gòu)成是反映企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金收入、如經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入、投資活動現(xiàn)金收入、籌資活動現(xiàn)金收入等在全部現(xiàn)金收入中的比重以及各項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金收入中具體項目的構(gòu)成情況,明確現(xiàn)金究竟來自何方,要增加現(xiàn)金收入主要依靠什么.

②支出結(jié)構(gòu)分析.現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的各項現(xiàn)金支出占企業(yè)當期全部現(xiàn)金支出的百分比,它具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用在哪些方面.

③余額結(jié)構(gòu)分析.現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析是指企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動,其現(xiàn)金的收支凈額占全部現(xiàn)金余額的百分比,它反映企業(yè)的現(xiàn)金爺額是如何構(gòu)成的.

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