紅字發(fā)票出現(xiàn)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)怎么處理?

答:首先,開(kāi)具紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局批準(zhǔn)后方能開(kāi)具的,然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開(kāi)正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)

2、開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).

公司開(kāi)出銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理?

答:銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫(xiě)成紅字,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

拓展資料:關(guān)于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票處理問(wèn)題

1、負(fù)數(shù)發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)、第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)以及購(gòu)貨方退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)還有申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用的申請(qǐng)單和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單放在一起備查.

2、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票第一聯(lián)記賬聯(lián)和正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)記賬聯(lián)在一起做憑證就行,摘要就寫(xiě)發(fā)票退回重開(kāi).

3、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單只給銷貨方就行.

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