百旺代理服務(wù)費(fèi)怎么寫分錄?

1,增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤,不包括用于開票的電腦及打印機(jī),應(yīng)該不可以全額抵扣.

2,可以全額抵扣.根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號)是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

3,可以第23欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣", 填寫前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù).該項(xiàng)應(yīng)與上期"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"欄數(shù)據(jù)相等.全額抵扣.根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號)是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

4,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:營業(yè)外收入

5,已經(jīng)補(bǔ)交不再申報(bào).對新發(fā)生的收入正常申報(bào)即可.(因?yàn)檠a(bǔ)交后,在申報(bào)表中要調(diào)整累計(jì)收入,已交稅金等,這樣同增同減,邏輯關(guān)系正確,不影響新發(fā)生業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)),稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)發(fā)調(diào)賬通知書,你按照通知書調(diào)整后,正常申報(bào),系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整由稅務(wù)部門處理. 補(bǔ)開票時(shí):

借:應(yīng)收帳款---**

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

收款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款---**

交罰款及滯納金時(shí):借:營業(yè)外支出----稅務(wù)罰款

----滯納金

貸:銀行存款/現(xiàn)金

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