總公司收取分公司管理費(fèi)計(jì)什么科目?

這要看二級(jí)公司之間的關(guān)系.

(1)如果都是獨(dú)立法人主體,那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤(rùn)分配范疇.

分公司:借:利潤(rùn)分配_上交上級(jí)公司管理費(fèi)

貸:銀行存款,或內(nèi)部往來(lái)

上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)科目.

(2)如果分公司屬非法人企業(yè),只是上級(jí)公司的全資的分支機(jī)構(gòu),雖然核算形式上是相對(duì)獨(dú)立的,而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用--上交上級(jí)管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來(lái)

上級(jí)公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用--下級(jí)上交管理費(fèi)用 (負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報(bào)表合并后,內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對(duì)應(yīng)明細(xì)抵銷掉.不影響全公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,也不影響納稅.

分公司交給總公司管理費(fèi),總公司要開(kāi)具發(fā)票嗎?

答:應(yīng)該先到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的,分公司才能稅前列支.

1、這樣總公司收取管理費(fèi)時(shí)做其他業(yè)務(wù)收入,除年末并入利潤(rùn)總額繳納所得稅外,還要繳納營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加和城建稅的會(huì)計(jì)學(xué)堂整理.

2、分公司可以在稅前列支,賬務(wù)處理可以直接計(jì)入"管理費(fèi)用---上繳總部管理費(fèi)".你總公司應(yīng)該有關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部收取管理費(fèi)用的文件,然后有收取的憑證,分公司有支付的憑證,這些都是入賬的依據(jù).

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