沖紅發(fā)票重開不同稅率如何處理?
1.沖紅時(shí)
借:應(yīng)收賬款(紅字金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(紅字稅額)
2.重開時(shí)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
對方發(fā)票稅率開錯(cuò),如果已經(jīng)入賬的,需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;在收到重新開的發(fā)票后按照正常財(cái)務(wù)處理入賬. 實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".
稅率下降后沖紅發(fā)票重開怎么辦?
答:發(fā)票沖紅的原因之一就有發(fā)票開具錯(cuò)誤(當(dāng)然也包括稅率使用錯(cuò)誤),通過紅字發(fā)票將原己開發(fā)票沖銷再重新開具的完全可以使用新的不同稅率.不需要其他的操作.
在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況,應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所適用的稅率開具發(fā)票,即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照17%/11%稅率開具發(fā)票會計(jì)學(xué)堂整理的.
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