收到預(yù)付款如何差額征稅?

(一)一般納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項(xiàng)目,"營改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個(gè)政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計(jì)稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應(yīng)計(jì)稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用.

預(yù)付賬款如何沖銷?

答:沖銷是會計(jì)核算的概念,指相互抵消的意思,即對錯(cuò)誤的會計(jì)記錄進(jìn)行沖抵,使其相互在對等額內(nèi)消滅.簡單來說,就是按照原來的分錄,做一筆相反的分錄,或者做一筆相同的紅字分錄,把原來記的賬消去或者說對已經(jīng)做了記錄的科目進(jìn)行清零 .

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

在收到供應(yīng)商的貨物時(shí),計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅,并將預(yù)付的金額沖銷,做分錄如下:

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

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