房企毛利額有差異匯算清繳時怎么調(diào)整?

預計毛利額的計算

1、直接計算法:按取得的預售收入乘以預計計稅毛利率計算出預計毛利額.

2、間接計算法:用已預繳的企業(yè)所得稅額和實際發(fā)生的期間費用、稅金及附加倒推計算出預計毛利額.公式如下:

預計毛利額=企業(yè)所得稅÷稅率+期間費用+營業(yè)稅金及附加

期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用.營業(yè)稅金及附加中包括土地增值稅.

差異額為正數(shù)時,應補繳企業(yè)所得稅.即實際銷售收入毛利額減去預計毛利額的差額大于零時,應補繳企業(yè)所得稅.

差異額為負數(shù)時,應退(抵)企業(yè)所得稅.即實際銷售收入毛利額減去預計毛利額的差額小于零時,應退(抵)企業(yè)所得稅.

貿(mào)易公司去年銷售沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本今年怎么調(diào)?

答:銷售收入與銷售成本要配比;發(fā)生銷售收入時:

借:銀行存款、庫存現(xiàn)金、應收賬款、預收賬款等;

貸:營業(yè)收入

貸:應交稅費-應交增值稅

一般應同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:營業(yè)成本;貸:庫存商品、產(chǎn)成品等

若銷售收入業(yè)務發(fā)生不頻繁,也可以月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本.

去年銷售沒結(jié)轉(zhuǎn)成本,問題是做收入了沒有,如果已做收入沒結(jié)轉(zhuǎn)成本,成本怎么配比的;已經(jīng)不可能動去年的賬了,調(diào)賬:

1、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的(不必調(diào)整以前年度):

借:營業(yè)成本貸:庫存商品、產(chǎn)成品等

2、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的:

借:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)成本貸:庫存商品、產(chǎn)成品等

月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

房企毛利額有差異匯算清繳時怎么調(diào)整為會計學堂整理,有些是忘記了,有些是多結(jié)轉(zhuǎn)或是少結(jié)轉(zhuǎn),原因是什么,依著問題本身來說不重要,但是對于在工作的你,可要好好反思一下.